Informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública de la universidad autónoma de querétaro (uaq). Introducción y Antecedentes



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5. Como resultado de la revisión efectuada al rubro de Productos de Tipo Corriente (ingresos propios), se conoció que en las pólizas de ingresos se anexan relaciones denominadas “Reporte de ingresos x ures”, “Reporte de ingresos” y “Corte”, como control y soporte documental comprobatorio de los recursos propios recaudados, sin embargo, se detectó que en estos reportes no aparece la firma y sellos de los cajeros, supervisores o funcionarios responsables involucrados en los cortes de caja o proceso de recaudación y control de los ingresos, particularmente por servicios académicos y de librería universitaria; lo que implica limitaciones en el control interno, segregación de funciones y delimitación de responsabilidades de dicho proceso. Por lo que se recomienda a la fiscalizada establecer como política permanente de operación, que en los reportes de ingresos y demás documentos comprobatorios relativos a la recaudación de los ingresos propios, se plasmen los nombres, firmas y sellos correspondientes de los empleados y funcionarios responsables de los procesos relativos a la recaudación de los ingresos propios que se cobran en las diversas cajas u oficinas recaudadoras de la UAQ.

6. Derivado de la revisión documental selectiva efectuada en el rubro de Otros Gastos, se detectaron diversas pólizas en las que la documentación fiscal comprobatoria del gasto, por un importe total de $2,516,085.30 (Dos millones quinientos dieciséis mil ochenta y cinco pesos 30/100 M.N.), careció de los sellos de operado, pagado o recibido. Situación por la cual se recomienda a la Entidad Fiscalizada implementar los mecanismos de control, que permitan asegurar que la totalidad de la documentación comprobatoria de las erogaciones efectuadas sea inutilizada con los sellos correspondientes.

7. Derivado de la revisión efectuada a la cuenta 559.9.0.060.0000001 “Libros y Otros”, se detectó la adquisición de material bibliográfico registrado mediante la Póliza PE-201210-3797, misma que se encuentra amparada con facturas y notas de crédito en las cuales el domicilio fiscal de la UAQ es incorrecto, ya que aparece como Calle Hidalgo No. 299, debiendo ser Cerro de las Campanas s/n, según la Cédula de Identificación Fiscal de la Universidad. Por lo que se recomienda mejorar las medidas de control interno y verificación de la documentación soporte de las operaciones contables, con la finalidad de que esta reúna correctamente los requisitos fiscales a que se refieren los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y el artículo 62 de la Ley para el Manejo de Recursos Públicos en el Estado de Querétaro.

8. Derivado de la revisión efectuada al rubro de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas, se detectó que la Universidad Autónoma de Querétaro no realizó una conciliación con la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado por los recursos estatales y federales recibidos durante el periodo revisado. Por lo cual se recomienda a la fiscalizada realizar las gestiones necesarias para implementar como medida de control interno de los ingresos estatales y federales, la realización de conciliaciones periódicas con la Secretaria de Planeación y Finanzas del Poder Ejecutivo del Estado por los recursos recibidos de esta dependencia estatal.

9. Se recomienda a la Entidad Fiscalizada implementar controles para el debido uso del inmueble y encaminándolo a la consecución de sus fines, como bitácora diaria de actividades realizadas en el mismo, de entrada y salida de personas, de gastos generados por sus servicios y mantenimiento otorgado. Lo anterior, en virtud que del rubro de Padrón Inmobiliario, se detecto inmueble 7; Casa en Calle Petra de Mallorca No. 13, Colonia Bosques del Acueducto en esta Ciudad de Querétaro; Uso Casa Universitaria; 758.08, 4390; $3,000,000.00; Propiedad; en buenas condiciones, con dos plantas, en el cuál se identificaron 5 habitaciones todas con baño, cochera, interfono, puerta eléctrica, alberca, cocina, recibidor, sala en segunda planta, área de capacitación y en la cual laboran 3 personas como empleadas domesticas. Asimismo, se recomienda considerar una reestructura en las áreas del Inmueble 35; Ubicado en calle Próspero C. Vega No. 2, Colonia Centro en esta Ciudad; 715.3; 288; Propiedad, así como ordenar el material que se tiene en los mismos, con el objeto de aprovechar espacios, y sean utilizadas eficientemente.

10. Se recomienda continuar con las acciones legales necesarias para conservar y proteger su patrimonio, a efecto de evitar una contingencia en una posible disminución de su patrimonio, en virtud que del rubro de Bienes Inmuebles, y en seguimiento de lo observado en los procesos de fiscalización correspondientes al segundo semestre 2011 y primer semestre 2012, debidamente notificados a la Fiscalizada, respecto el uso del inmueble ubicado en Calle 5 de febrero 1112, Colonia Centro, en donde se ubica Gasolinera colindante con la UAQ y propiedad el inmueble de ésta, se solicitó por Oficio 2 Jurídico informar las acciones llevadas a cabo por las irregularidades detectadas, y adjuntar la documentación que respalde sus actuaciones, dando contestación por OF./1405/2013/OAG y anexo suscrito por el Abogado General, donde refiere "Respecto de la problemática relacionada con el inmueble ubicado en calle 5 de febrero 1112, le informó que derivado del análisis jurídico de la documentales con que cuenta hasta este momento la Oficina del Abogado General, se vislumbran las acciones que se enlistan a continuación:

a) Esperar a que venza el plazo estipulado en el contrato de asociación en participación y exigir el cumplimiento exacto del clausulado con relación a su terminación.

b) Dar aviso a Pemex refinación a efecto de que suspenda el suministro de combustibles y lubricantes a dicha estación de servicio.

c) Exigir la desocupación del inmueble.

d) Emprender acciones de nulidad respecto de todos los contratos que se conozcan y que legalmente fueron suscritos con posterioridad a la liquidación de Gasolinera Universidad S.A de C.V..."
11. Derivado de la revisión realizada a la documentación presentada por la Entidad Fiscalizada correspondiente a la obra: “Construcción de un edificio que albergará en la planta baja de la biblioteca para la DES de Ciencias Naturales y Tecnología de Información y Comunicaciones, con una superficie de 1024 m2, en la planta alta la primera etapa del Edificio de Laboratorio de Usos Múltiples para la DES de Tecnología de Información y Comunicaciones con una superficie de 768 m2.”, ubicada en la localidad de Juriquilla, ejecutada con recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples 2012, programa 60344001, realizada por Administración Directa, se detectó qué:
a) La fiscalizada omitió contar con el visto bueno y aprobación por parte del personal docente de la Facultad de Ciencias Naturales, respecto de la ubicación de la obra dentro del predio como se puede observar en las notas de bitácora 2 y 3, del 18 y 19 de octubre de 2012, respectivamente, donde se asentó la suspensión y reanudación de trabajos.

b) Se omitieron las tarjetas o documento por equipo rentado que indique la cantidad de horas, destino de trabajo, y fecha en que se utilizaron. Asimismo, quién solicitó el equipo y supervisó su utilización en la obra.

c) Existe un deficiente control sobre el gasto a la obra ya que, la información financiera respecto de la obra carece de concordancia debido a que se ha mostrado diferentes montos ejercidos de la misma obra para el mismo periodo como a continuación se indica:

Documento Monto informado como ejercido al 31 de diciembre de 2012 Oficio SAD/184/13 emitido por la Secretaría Administrativa $844,358.07

Información Pública mostrada en la página de internet de la UAQ $946,475.44

Informe de Cuenta Pública $697,045.17



Por lo anterior, se recomienda en lo sucesivo implementar los mecanismos necesarios para evitar el tipo de situaciones mencionadas, que van en perjuicio de la eficiente ejecución y transparencia en el gasto de la obra.


12. Derivado de la revisión realizada a la documentación presentada por la Entidad Fiscalizada correspondiente a las cuentas del “Programa de Fiscalización de Obras” concerniente a la obra “Mantenimiento general de Infraestructura en el Centro Universitario en las DES Ciencias Sociales, Ingeniería, Química, Económico Administrativas, Psicología, Bellas Artes, Enfermería, primera etapa, Universidad Autónoma de Querétaro”, ubicada en el Centro Universitario en la Cd. De Querétaro, Qro., cuenta 559.9.0.080.0000001, ejecutada con recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples 2012, a través de la modalidad de invitación restringida, contrato CAAS-OB-004-2012-UAQ-OAG, se detectó qué:

a) Existe un monto aprobado por $5,600,000.00 (Cinco millones seiscientos mil pesos 00/100 M.N.) para la ejecución de esta obra y en el avance físico financiero de la fiscalizada de la cuenta pública se manifiesta un gasto por $1,164,946.22 (Un millón ciento sesenta y cuatro mil novecientos cuarenta y seis pesos 22/100 M.N.), pero de acuerdo a los registros contables de la Universidad Autónoma de Querétaro no existe gasto en el periodo de fiscalización.



b) Se omitió registrarla en tiempo y forma ante el Instituto Mexicano del Seguro Social debido a que la obra inició el día 19 de diciembre de 2012 y el registro ocurrió hasta el 06 de febrero de 2013.
Por lo anterior, se recomienda en lo sucesivo implementar los mecanismos de control necesarios para evitar este tipo de situaciones que van en perjuicio de la eficiente ejecución y transparencia en el gasto de la obra.


13. Derivado de la revisión realizada a la documentación presentada por la Entidad Fiscalizada correspondiente a la obra “Construcción de un Edificio Centro de Cómputo en el Campus Amealco UAQ”, a través del contrato de obra pública a precio alzado y tiempo determinado CAAS-OB-002-2012-UAQ-OAG, ejecutada con recursos FADOEES 2012, adjudicado mediante Invitación Restringida, con el contratista “Ing. Jorge Obregón Álvarez”; se detectó que se tiene que el presupuesto base de la obra es superior a lo indicado en las bases de licitación CAAS-010-2012-UAQ, lo que hace ver que no se realizó de forma acorde a los precios y rendimientos de mercado y al adjudicarse en estas condiciones puede poner en riesgo la calidad de la obra, así como la terminación de la misma.
Por lo que se recomienda en lo sucesivo realizar los presupuestos de obra de acuerdo a los precios de mercado vigentes en el momento y realizar el pago justo para la obtención de calidad, cantidad y cumplimiento del contrato respectivo en su caso.

14. Derivado de la revisión a la documentación presentada por la fiscalizada de las obras, “Construcción de un Edificio Centro de Cómputo en el Campus Amealco UAQ”, a través del contrato de obra pública a precio alzado y tiempo determinado CAAS-OB-002-2012-UAQ-OAG, ejecutada con recursos FADOEES 2012, adjudicado mediante Invitación Restringida, con el contratista “Ing. Jorge Obregón Álvarez”; y “Construcción del Parque Biotecnológico Primera Especialidad Preliminares UAQ”, a través del contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado CAAS-OB-003-2012-UAQ-OAG ejecutada con recursos PYME, adjudicado mediante Invitación Restringida, con el contratista “Ing. Jorge Obregón Álvarez”, se detectó que la bitácora se realizó de manera convencional, plasmando a mano las anotaciones correspondientes; siendo que a la fecha de suscripción del contrato de obra en comento se encontraba vigente la obligatoriedad de emplear para tales efectos la herramienta denominada bitácora electrónica de obra pública (BEOP), salvo en los casos en que la Secretaría de la Función Pública lo autorice; siendo que la Entidad Fiscalizada no acreditó que se hubieran realizado las gestiones pertinentes para acceder al programa informático a cargo de la Secretaría de la Función Pública (SFP), o en su defecto que hubiera contado con la autorización de la SFP para hacerlo mediante una bitácora convencional; por lo que se recomienda en lo sucesivo apegarse al marco legal con relación al procedimiento del empleo o uso de la bitácora correspondiente


c) Instrucción
En cumplimiento a lo señalado en el artículo 97 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro, y con la notificación del presente Informe; se instruye a la Entidad fiscalizada a efecto de que inicie los procesos administrativos cuando procedan en los términos de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, y así mismo, se lleven a cabo las correcciones en las irregularidades detectadas, con motivo de las observaciones plasmadas en el presente informe.
Con el fin de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 44 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro, se instruye a la Entidad fiscalizada, a que dentro de un plazo improrrogable de 45 días hábiles contados a partir de la notificación del presente, informe por escrito a esta Entidad Superior de Fiscalización del Estado referente al seguimiento de las acciones implementadas con motivo de las observaciones plasmadas en el presente, y en su caso, la imputación de responsabilidades a que han sido merecedores los involucrados.
d) Conclusión

Por lo anteriormente expuesto y fundado, podemos concluir que la Situación Financiera de la Entidad Fiscalizada, correspondiente del 01 de julio al 31 de diciembre de 2012, se encuentra razonablemente correcta, en apego a las disposiciones legales aplicables y a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de las observaciones que han quedado precisadas en el cuerpo del presente.


El presente Informe contiene el resultado de la fiscalización a la Entidad denominada Universidad Autónoma de Querétaro (UAQ), respecto del periodo comprendido del 01 de julio al 31 de diciembre de 2012, por la Entidad Superior de Fiscalización del Estado, que se emite en el ejercicio de las atribuciones que dispone el artículo 116 fracción II penúltimo párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, realizando la función de fiscalización en concordancia con la Legislatura del Estado de Querétaro, de conformidad a los numerales 17 fracción XIX, 31 fracción IV de la Constitución Política del Estado de Querétaro y para los efectos de lo dispuesto en los artículos 97 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 44, 45, 46, 47 y 48 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Querétaro, debiendo cumplir con la obligación legal, los Órganos Internos de Control o Contralorías, de atender las observaciones, y en consecuencia promover, iniciar y vigilar el inicio de los procesos administrativos y los que resulten en los términos de Ley.




ATENTAMENTE

C.P.C. RAFAEL CASTILLO VANDENPEEREBOOM

AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO

Rúbrica


Hoja de firma correspondiente al Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Entidad denominada Universidad Autónoma de Querétaro (UAQ), respecto del periodo comprendido del 01 de julio al 31 de diciembre de 2012.

C E R T I F I C A C I Ó N

La Diputada Aydé Espinoza González, Primera Secretaria de la Mesa Directiva de la LVIII Legislatura del Estado de Querétaro, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 131, fracción IV y 133, primer párrafo, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Querétaro.----------------------------------------



------------------------------------------------------------ C E R T I F I C A -------------------------------------------------------

Que las presentes copias fotostáticas concuerdan fiel y exactamente con el original de las que son deducidas, correspondiente al Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública de la Entidad denominada Universidad Autónoma de Querétaro (UAQ), correspondiente al periodo comprendido del 01 de julio al 31 de diciembre de 2012, mismos que obran en los archivos de este Poder Legislativo; va en 66 (sesenta y seis) fojas útiles por un solo lado, sirviendo para los efectos legales a que haya lugar. Es dada en la Ciudad de Santiago de Querétaro, Qro., a los ocho días del mes de diciembre del año dos mil dieciséis.----------------------------------------------------------------------------------------------------------


QUINCUAGÉSIMA OCTAVA LEGISLATURA

DEL ESTADO DE QUERÉTARO.

MESA DIRECTIVA

DIP. AYDÉ ESPINOZA GONZÁLEZ

PRIMERA SECRETARIA

Rúbrica


INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DE LA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO (UAQ), CORRESPONDIENTE AL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE JULIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012: PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO “LA SOMBRA DE ARTEAGA”, EL 6 DE ENERO DE 2017 (P. O. No. 1)
Catálogo: obtenerdoc.php?path= -> Documentos -> ESTADO -> QUERETARO
QUERETARO -> La quincuagésima sexta legislatura del estado de querétaro, en ejercicio de las facultades que le confieren los artículos 17 fracción II y XVIII de la constitución política del estado de querétaro y 81 de la ley orgánica del poder legislativo del
QUERETARO -> La quincuagésima quinta legislatura del estado de querétaro, en ejercicio de las facultades que le confiere los artículos 17 fracción XVIII de la constitución política del estado de querétaro y 81 de la ley orgánica del poder legislativo del estado de
QUERETARO -> La quincuagésima octava legislatura del estado de querétaro, con fundamento en los artículos 17, fracción IV, de la constitución política del estado de querétaro, 22 de la ley de derechos humanos del estado de querétaro
QUERETARO -> Informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública de la universidad autónoma de querétaro (uaq) Introducción y Antecedentes
QUERETARO -> Dependencia
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QUERETARO -> Ley que fija el arancel para el cobro de honorarios de abogados en el estado de querétaro
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QUERETARO -> Reglamento del centro de convivencias familiares
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