Informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública de la universidad autónoma de querétaro (uaq). Introducción y Antecedentes



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24. Incumplimiento por parte del Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 3 fracción I, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 34 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; Momentos Contables de los Ingresos y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Sustancia Económica, Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Devengo Contable, Valuación y Consistencia contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1 y 8 fracción VIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido registrar oportunamente, en el momento de su recaudación, diversos ingresos por la cantidad total de $1’786,500.00 (Un millón setecientos ochenta y seis mil quinientos pesos 00/100 M.N.), toda vez que dichos recursos fueron reconocidos contablemente con un desfase de hasta 350 días respecto de la fecha de su recaudación.
25. Incumplimiento por parte del Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 3 fracción I, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 34, 37 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; Plan de Cuentas, Momentos Contables y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Sustancia Económica, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Devengo Contable contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1 y 8 fracción VIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber registrado ingresos en las cuentas contables 415.9.0.004.0000015 “Pensionados IMSS SUPAUAQ” y 415.9.0.004.0000016 “Pensionados IMSS STEUAQ”, por los importes totales de $12’144,181.60 (Doce millones ciento cuarenta y cuatro mil ciento ochenta y un pesos 60/100 M.N.) y $3’324,803.56 (Tres millones trescientos veinticuatro mil ochocientos tres pesos 56/100 M.N.) respectivamente, que no corresponden a ingresos reales obtenidos por la fiscalizada, toda vez que dichos importes fueron pagados por el IMSS directamente al personal jubilado. Además de haber registrado en el rubro de Servicios Personales pagos por pensiones a jubilados que fueron superiores a los realmente erogados.
26. Incumplimiento por parte del Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 3 fracción I, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 34 y 38 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; Momentos Contables de los Ingresos y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Sustancia Económica, Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Devengo Contable, Valuación y Consistencia contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1 y 8 fracción VIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber registrado mediante la póliza de ingresos PI-201212-00164 de fecha 20 de diciembre de 2012, en la cuenta contable 415.9.0.004.0000100 “Otros Ingresos”, un importe total de $11,100,222.51 (Once millones cien mil doscientos veintidós pesos 51/100 M.N.), correspondiente a la suma de diversos depósitos efectuados de enero a diciembre de 2012, en la cuenta bancaria No. 0531961823 de Banorte, mismos que no fueron oportunamente identificados, depurados y registrados en la cuenta de ingresos correspondiente.


27. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, Director del Grupo de Teatro Cómicos de la Legua de la Universidad Autónoma de Querétaro, y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 5, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88, 89, 96 y 98 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I y 17 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Sustancia Económica, Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Devengo Contable, Valuación y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga”, el 12 de enero de 2011; 1, 2 fracción I, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido recaudar y depositar en cuentas bancarias de la Universidad, los ingresos generados por el grupo de teatro “Cómicos de la Legua” durante el periodo fiscalizado, por un importe total de $576,661.00 (Quinientos setenta y seis mil seiscientos sesenta y un pesos 00/100 M.N.).


28. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario Administrativo, Secretario de la Contraloría, y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el ejercicio fiscal 2012; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 7 fracción VI y 8 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido realizar la conciliación entre las cifras generadas en las nóminas y las registradas en la contabilidad durante el semestre fiscalizado, lo cual generó diferencias que no fueron identificadas y conciliadas.

29. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario Administrativo, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto por los artículos: 1 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el ejercicio fiscal 2012; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 5, 7 fracción VI y 8 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; Cláusulas 1.7, 1.7.1, 4, 6 y 89 del Contrato Colectivo de Trabajo del STEUAQ 2012-2014; Cláusulas 3, 4, 5, 21 y 66 del Contrato Colectivo de Trabajo del SUPAUAQ 2011-2013; en virtud de haber efectuado pagos en exceso por la cantidad total de $7,553,825.48 (Siete millones quinientos cincuenta y tres mil ochocientos veinticinco pesos 48/100 M.N.), a personal docente y administrativo por concepto de Prima de Antigüedad y Gratificación por Antigüedad; al haber integrado al salario base para su cálculo, diversas prestaciones que no se contemplan en las cláusulas 66 del Contrato Colectivo de Trabajo 2011-2013 del SUPAUAQ y 89 del Contrato Colectivo de Trabajo 2012-2014 del STEUAQ.


30. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario Administrativo, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto a los artículos: 1 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el ejercicio fiscal 2012; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 5, 7 fracción VI y 8 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; Cláusulas 1.7, 1.7.1, 4, 6 y 50.6 del Contrato Colectivo de Trabajo 2012-2014 del STEUAQ; Cláusulas 3, 4, 5, 21 y 58.7 del Contrato Colectivo de Trabajo 2011-2013 del SUPAUAQ; en virtud de haber efectuado pagos en exceso por la cantidad total de $17,045,864.28 (Diecisiete millones cuarenta y cinco mil ochocientos sesenta y cuatro pesos 28/100 M.N.), por concepto de aguinaldo de personal docente y administrativo; al haber integrado para su cálculo diversas prestaciones que no se contemplan en las cláusulas 58.7 del Contrato Colectivo de Trabajo 2011-2013 del SUPAUAQ, y 50.6 del Contrato Colectivo de Trabajo 2012-2014 del STEUAQ.

31. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario Administrativo, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 142 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el ejercicio fiscal 2012; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 5, 7 fracciones V y VI, y 8 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido efectuar el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta, por los pagos realizados en el segundo semestre de 2012, por concepto de gratificación anual (aguinaldo), prima vacacional y permisos económicos, por un importe total de $115,853,672.69 (Ciento quince millones ochocientos cincuenta y tres mil seiscientos setenta y dos pesos 69/100 M.N.).


32. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; y Cláusula Décima Octava de los contratos OMDAF/240812/01-C01 y OMDAF/290812/02-C01, celebrados con el Poder Ejecutivo del Estado de Querétaro; en virtud de haber omitido realizar las gestiones necesarias para la recuperación de los cheques de caja No. 246302 de Ixe Banco, S.A. y No. 3397 de Banco Mercantil del Norte, S.A., por un importe total de $500,624.50 (Quinientos mil seiscientos veinticuatro pesos 50/100 M.N.), que fueron entregados al Ejecutivo Estatal como garantía de correcta aplicación de anticipos, no obstante que los contratos que les dieron origen se finiquitaron en el mes de noviembre 2012.


33. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 5, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 62, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 34 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; Plan de Cuentas y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Devengo Contable y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber registrado en cuentas de gastos el importe total de $2,664,547.16 (Dos millones seiscientos sesenta y cuatro mil quinientos cuarenta y siete pesos 16/100 M.N.), correspondiente a diversos pagos liberados por concepto de gastos a comprobar a cargo de empleados y funcionarios de la fiscalizada, no obstante que en el momento de la emisión del cheque aún no se contaba con la documentación fiscal comprobatoria del gasto.

34. Incumplimiento por parte del Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, de los servidores públicos responsables de la comprobación y manejo de los anticipos entregados, y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 1 fracciones IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 7 fracción VI y 8 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 3 fracción I, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1 y 8 fracción VIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido realizar las gestiones o acciones necesarias tendientes a obtener la comprobación oportuna de los recursos liberados como gastos a comprobar por la cantidad total de $1,841,846.60 (Un millón ochocientos cuarenta y un mil ochocientos cuarenta y seis pesos 60/100 M.N.), toda vez que la comprobación de los mismos se realizó fuera del plazo establecido en las cartas compromiso firmadas por los beneficiarios de los anticipos y fuera del plazo de 15 días hábiles establecido en su normatividad interna.

35. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario Administrativo, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 5, 7 fracción VI y 8 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber realizado diversas compras de bienes y servicios por la cantidad total de $1,980,323.24 (Un millón novecientos ochenta mil trescientos veintitrés pesos 24/100 M.N.), mediante la liberación de recursos por gastos a comprobar, omitiendo apegarse a los procedimientos de compra establecidos en los lineamientos de su normatividad interna, toda vez que no se generaron las requisiciones, solicitudes de servicio y órdenes de compra correspondientes.

36. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario Administrativo, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 20 primer párrafo, y fracciones I y II de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de servicios del Estado de Querétaro; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 5, 7 fracción VI y 8 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido someter a la autorización del Comité de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios de la UAQ, las adquisiciones realizadas al proveedor ELSEVIER B.V., por un importe total de $3’083,232.68 (Tres millones ochenta y tres mil doscientos treinta y dos pesos 68/100 M.N.), y no haber efectuado el procedimiento de invitación restringida previsto en la ley de la materia para efectuar dichas adquisiciones.


37. Incumplimiento por parte del Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, de los servidores públicos responsables de la comprobación y manejo de los anticipos entregados, y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 1 fracciones IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 7 fracción VI, 8 y 62 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 3 fracción I, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1 y 8 fracción VIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido realizar las gestiones necesarias para obtener la comprobación, o en su defecto, aplicar las sanciones correspondientes por la falta de justificación de los recursos liberados como gastos a comprobar por la cantidad total de $554,223.92 (Quinientos cincuenta y cuatro mil doscientos veintitrés pesos 92/100 M.N.), toda vez que hasta la fecha de realización del proceso de fiscalización superior, no han sido comprobados o reintegrados los recursos señalados.


38. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, de los servidores públicos responsables de la salvaguarda de los bienes y/o materiales del Almacén General, y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 5, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 62, 87, 88, 89, 96 y 98 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido presentar la documentación comprobatoria que soporte y justifique los ajustes de disminución de existencias realizados al inventario del Almacén General por un importe total de $194,135.73 (Ciento noventa y cuatro mil ciento treinta y cinco pesos 73/100 M.N.); además de haber omitido presentar evidencia de que las diferencias detectadas fueron investigadas y aclaradas, toda vez que las mismas podrían constituir responsabilidades a cargo de los empleados y funcionarios responsables de la salvaguarda de los bienes y/o materiales existentes en el Almacén General.
39. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 5, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 62, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción VIII, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido exhibir la documentación comprobatoria con requisitos fiscales, que soporte y justifique las erogaciones realizadas por un importe total de $2,195,808.07 (Dos millones ciento noventa y cinco mil ochocientos ocho pesos 07/100 M.N.), mismas que fueron registradas contablemente y presupuestalmente en el rubro de gastos de Materiales y Suministros.

40. Incumplimiento por parte del Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2012; 3 fracción I, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 41 fracciones I, II, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; Plan de Cuentas y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, Importancia Relativa, y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1 y 8 fracción VIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber registrado en el rubro de Otros Gastos, erogaciones por un importe total de $70,041,742.59 (Setenta millones cuarenta y un mil setecientos cuarenta y dos pesos 59/100 M.N.), que pertenecen a los rubros de Servicios Personales, Materiales y Suministros, y Servicios Generales, según la clasificación contable establecida en el Plan de Cuentas contenido en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011.


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