Informe del resultado de la fiscalización superior de la cuenta pública de la universidad autónoma de querétaro (uaq) Introducción y Antecedentes



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52. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario Administrativo, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, Director de Recursos Humanos y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 2 y 21 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el ejercicio fiscal 2013; 3 fracción I, 55 fracciones I, V, VIII, IX, X y XIII, 56, 57 y 58 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones IV y V, 2, 2 Bis fracción II, 4, 5, 7 fracciones III y VI, 24 y 68 fracción I de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 2, 41 fracciones I, II, III, XXII y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 5 de la Ley de Procedimientos Administrativos del Estado de Querétaro; 1, 3 y 6 de la Ley de Publicaciones Oficiales del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido contar con un sustento legal ó documento formal debidamente autorizado por el Consejo Universitario, que permitiera otorgar a sus trabajadores remuneraciones por conceptos de: Compensación" por la cantidad d $3,343,657.86 (Tres millones trescientos cuarenta y tres mil seiscientos cincuenta y siete pesos 86/100 M.N.); "Serv. extraordinarios por solic. de pago" por un importe de $15,096,496.96 (Quince millones noventa y seis mil cuatrocientos noventa y seis pesos 96/100 M.N.) y "Trabajos extraordinarios por contrato", en cantidad de $525,956.49 (Quinientos veinticinco mil novecientos cincuenta y seis pesos 49/100 M.N.) pagadas durante el segundo semestre de 2013.


53. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2013; 1 fracciones II y IV, 2, 2-BIS fracción II, 5, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 62, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 34 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Plan de Cuentas y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Devengo Contable y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber registrado en cuentas de gastos el importe total de $1,635,000.00 (Un millón seiscientos treinta y cinco mil pesos 00/100 M.N.), correspondiente a diversos pagos liberados por concepto de gastos a comprobar a cargo de empleados y funcionarios de la fiscalizada, no obstante que en el momento de la emisión del cheque aún no se contaba con la documentación fiscal comprobatoria del gasto.


54. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario Administrativo, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2013; 20 primer párrafo, y fracciones I y II de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Querétaro; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II y IV, 2, 2-BIS fracción II, 5, 7 fracción VI y 8 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido vigilar que las adquisiciones realizadas con 55 proveedores, en cantidad de $64,570,588.96 (Sesenta y cuatro millones quinientos setenta mil quinientos ochenta y ocho pesos 96/100 M.N.), ya que éstas se realizaron mediante la adjudicación directa, debiendo ser con la modalidad de Invitación restringida así como licitación pública, ya que excedieron el 0.00123% del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2013.


55. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2013; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1 fracciones II y IV 2, 2-BIS fracción II, 5, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 62, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido exhibir la documentación comprobatoria con requisitos fiscales, que soporte y justifique las erogaciones realizadas por un importe total de $25,655,000.00 (Veinticinco millones seiscientos cincuenta y cinco mil 00/100 M.N.), mismas que fueron registradas contablemente y presupuestalmente en el rubro de gastos de Materiales y Suministros; correspondientes a:

a) Convenio denominado "Fondo Institucional de Fomento Regional para el Desarrollo Científico, Tenológico y de Innovación " (FORDECYT) y la UAQ "Sujeto de Apoyo";
b) APORTACION DE LA UAQ PARA EL PROYECTO FOMIX 2012.
c) APORTACION DE LA UAQ PARA EL PROYECTO FOMIX 2013.


56. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, Director de Contabilidad General y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 3, fracción I, 54 fracción VI, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II y IV 2, 2-BIS fracción II, 7 fracciones II, y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I y 17 fracción II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, Importancia Relativa, Consistencia y Devengo Contable, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 41 fracciones I, XXVI y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido registrar oportunamente diversos movimientos a las cuentas correspondientes de activos y pasivos, de cargos por un importe de $2,121,113.88 (Dos millones ciento veintiún mil ciento trece pesos 88/100 M.N.), así como movimientos de abonos por la cantidad de $3,754,040.85 (Tres millones setecientos cincuenta y cuatro mil cuarenta pesos 85/100 M.N.), los cuales corresponden a registros contables y correcciones al resultado de los ejercicios 2011 y 2012, que se realizaron con posterioridad al cierre de dichos ejercicios, con lo cual se puede determinar que no fueron realizados de manera oportuna en el ejercicio fiscal que les correspondía, incumpliendo con lo dispuesto en los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, además de que dichas afectaciones no fueron movimientos no fueron autorizados por el H. Consejo Universitario de la Universidad Autónoma de Querétaro.


57. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2013; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Plan de Cuentas y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental; Plan de Cuentas y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II y IV 2, 2-BIS fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Plan de Cuentas y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, Importancia Relativa, y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber registrado en la cuenta contable 559.9.0. denominada Otros Gastos, erogaciones por la cantidad de $53,259,641.29 (Cincuenta y tres millones doscientos cincuenta y nueve mil seiscientos cuarenta y un pesos 29/100 M.N.), cuando realmente se trata de adquisiciones de equipo de transporte, software y licencias, equipos de laboratorio, equipos de redes y equipo y mobiliario escolar, principalmente, situación que es contradictoria a lo que establece el Plan de Cuentas contenido en el Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), los cuales debieron haberse registrado como Activos Fijos.

58. Incumplimiento por parte del Secretario de Finanzas, Contador General y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II y V, 2, 2-BIS fracción II, 7 fracciones II y VI, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 24, 25, 26, 30 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental: Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente e Importancia Relativa, Consistencia y Devengo Contable; Capítulos IV y V Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; Segundo Párrafo del punto II Entorno Jurídico de las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de diciembre de 2010; 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido registrar las altas y bajas de de activos fijos de conformidad con lo establecido en el Manual de Contabilidad Gubernamental, toda vez que fueron registrados los movimientos incorrectamente en la cuenta de Patrimonio.

59. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 y 20 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2013; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II y IV 2, 2-BIS fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 24, 29 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Plan de Cuentas y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente, Importancia Relativa, y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 41 fracciones I, II y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro, 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber registrado erróneamente, adquisiciones de bienes muebles e inversión en Construcciones en Proceso, por un importe total de $14,737,922.07 (Catorce millones setecientos treinta y siete mil novecientos veintidós pesos 07/100 M.N.), en cuentas de Otros Gastos, siendo que su registro adecuado debió ser en cuentas de activo.


60. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Director de Contabilidad General, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 4 fracciones I, IV y XXIX, 9 fracción I, 16, 17, 19 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente e Importancia Relativa, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011, 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, IV, V, IX y XIII, de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 7 fracciones II y III, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; 41 fracciones XXVI y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; Acuerdo PRIMERO, inciso B.- Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 1.- Inventarios y Almacenes, sub puntos 1.1 Inventario Físico y 1.3 Inventarios, del ACUERDO por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicado el 13 de diciembre de 2011 en el Diario Oficial de la Federación; en virtud de haber omitido registrar en su contabilidad gubernamental bienes inmuebles a valor catastral, ya que manifiesta éstos por un importe de $1,166,111,747.28 (Un mil ciento sesenta y seis millones ciento once mil setecientos cuarenta y siete pesos 28/100 M.N.); los cuales están valuados por diversos métodos, excepto el catastral.

61. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Querétaro para el Ejercicio Fiscal 2013; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2-BIS fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, IV, V, XI y XIII, 56, 57 y 58 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 41 fracciones XXVI y XXVII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 2 fracción IV y 10 fracción III de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Querétaro; 1, 2, 7, 9 fracción I, 17, 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; Acuerdo PRIMERO, inciso B.- Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 1.- Inventarios y Almacenes, sub puntos 1.1 Inventario Físico y 1.3 Inventarios, y punto 3.- Activos intangibles, sub punto 3.1 Reconocimiento, del ACUERDO por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicado el 13 de diciembre de 2011 en el Diario Oficial de la Federación; en virtud de haber omitido contar con un inventario histórico y analítico de su activo no circulante, el cual está integrado por las cuentas contables: 123.0.0.000.0000000 denominada "Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso" y 124.0.0.000.0000000 "Bienes Muebles", con saldos al 31 de diciembre de 2013  por las cantidades de $1,166,111,747.28 (Un mil ciento sesenta y seis millones ciento once mil setecientos cuarenta y siete pesos 28/100 M.N.), y $ 816,007,071.11 (Ochocientos dieciséis millones siete mil setenta y un pesos 11/100 M.N.) respectivamente, ya que sólo lo tiene controlado con las altas y bajas efectuadas desde el año 2012, así como haber omitido conciliar los inventarios de bienes inmuebles, entre el área contable y la oficialía mayor o su equivalente.

62. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario Administrativo, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 7, 9 fracción I, 17 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental: Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente e Importancia Relativa, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011, 1, 2 fracción III, 68, 69, 70 y 71 de la Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, y Contratación de Servicios del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, V y XIII, 56 y 57 de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber realizado operaciones con 20 proveedores de bienes y servicios que no están inscritos en el padrón de proveedores de la fiscalizada, por la cantidad de $6,781,529.97 (Seis Millones setecientos ochenta y un mil quinientos veintinueve pesos 97/100 M.N.).

63. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, Director de Tesorería e Ingresos, Director de Contabilidad General y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 4 fracción XXVII, 7, 9 fracción I, 17 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental: Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación suficiente e Importancia Relativa, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I V, IX y XIII, de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 BIS fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 8, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido conciliar el saldo de la cuenta de proveedores entre la Dirección de Tesorería e Ingresos y la Dirección de Contabilidad General, toda vez que existe una diferencia en cantidad de $2,992,943.90 (Dos millones novecientos noventa y dos mil novecientos cuarenta y tres pesos 90/100 M.N), entre los saldos al cierre del periodo fiscalizado de estas dos Direcciones; y haber omitido contar con políticas y procedimientos autorizados referentes al manejo, control y registro contable de las cuentas por pagar a proveedores.
64. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, Director de Contabilidad General y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 4 fracción XXVII, 7, 9 fracción I, 17 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente e Importancia Relativa, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1, 3 fracción I 55 fracciones I, V, VIII y XIII, 58 fracciones II y III de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II y V, 7 fracción II, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido revelar de manera fehaciente el saldo contable de la cuenta 211.9.9.013.0000000 denominada “Diferencias en Corte de Caja”, ya que ésta reflejo un saldo contable de naturaleza distinta a la establecida en las guías contabilizadoras contenidas en el Manual de Contabilidad Gubernamental expedidas por el CONAC, así como por haber omitido depurar el saldo con una antigüedad mayor a 1 año reflejado en su Contabilidad Gubernamental y que asciende a un monto de $12,810.95 (Doce mil ochocientos diez pesos 95/100 M.N.).

65. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, Director de Contabilidad General y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 4 fracción XXVII, 7, 9 fracción I, 17 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente e Importancia Relativa, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, V, VIII y XIII, 58 fracciones II y III de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 1 fracciones II, IV y V, 7 fracciones II y VI, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracción XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido depurar el rubro de cuentas por pagar a corto plazo, ya que refleja saldos por la cantidad de $584,213.90 (Quinientos ochenta y cuatro mil doscientos trece pesos 90/100 M.N.) con una antigüedad mayor a 2 años reflejados en sus registros contables.

66. Incumplimiento por parte del Rector, Secretario Administrativo, Secretario de Finanzas, Secretario de la Contraloría, Director de Tesorería e Ingresos, Director de Contabilidad General y/o servidor público que resulte responsable de la función o facultad que se señala, a lo dispuesto en los artículos: 1, 2, 4 fracción XXVII, 7, 9 fracción I, 16, 17, 22, 33, 36, 37, 39 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de: Sustancia Económica, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Consistencia, contenidos en el Manual de Contabilidad Gubernamental, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Querétaro “La Sombra de Arteaga” el 12 de enero de 2011; 1 fracciones II, IV y V, 2, 2 BIS fracción II, 7 fracciones II, IV y VI, 61 fracción I, 62, 87, 88 y 89 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro; 1, 3 fracción I, 55 fracciones I, V, IX, XI y XIII, , 58 fracciones II y III, de la Ley de la Administración Pública Paraestatal del Estado de Querétaro; 41 fracciones I, II y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Querétaro; 1, 8 fracción II, 17 y 18 fracciones IX y XIII de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Querétaro; en virtud de haber omitido elaborar reportes por antigüedad de saldos de la cuenta de remuneración por pagar al personal de carácter permanente a corto plazo, además omitió depurar dicha cuenta, ya que ésta congrega un monto de $3,187,237.63 (Tres millones ciento ochenta y siete mil doscientos treinta y siete pesos 63/100 M.N.), proveniente de ejercicios anteriores; omitido realizar la conciliación del saldo al 31 de diciembre de 2013 por $4,144,030.88 (Cuatro millones ciento cuarenta y cuatro mil treinta pesos 88/100 M.N.), entre la Dirección de Tesorería e Ingresos y la Dirección de Contabilidad General y por haber omitido contar dentro de su normatividad interna con políticas y procedimientos específicos para el manejo y control de esta cuenta.


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