Guía Para El Monitoreo; Seguimiento y evaluación a plan De Gestión Integral Del Riesgo De Eses pgir viabilizados


INFORME DE EFICIENCIA. Cuadro No. 10 SPGIR



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INFORME DE EFICIENCIA. Cuadro No. 10 SPGIR.

Se realiza una evaluación de la eficiencia de la ESE respecto a la evolución de los ingresos y gastos comprometidos comparados con la producción equivalente. La hoja denominada EFICIENCIA permite realizar un análisis sobre los datos históricos de los últimos 7 años y la evaluación de lo ejecutado frente a las proyecciones presentadas por la ESE en el PGIR viabilizado para la respectiva vigencia.


La evaluación se realiza en los aspectos relacionados con: gastos de personal de planta comprometidos incluidos aportes nómina, total gastos personal contratista y externalizados, gasto recurso humano total, total gastos generales y transferencias, total gastos de insumos, gasto total, total reconocido por venta de servicios de salud, ingresos recaudados por venta de servicios salud incluidas cuentas por cobrar.
Se deben analizar las variaciones en el valor promedio gasto de recurso humano comprometido por unidad producida, valor promedio total gastos comprometidos por unidad producida, valor promedio reconocido por unidad producida, valor promedio ingresos recaudados por venta servicios de salud por unidad producida, diferencia entre el ingreso recaudado por venta servicios de salud y el total gastos comprometidos por unidad producida, total recursos faltantes para cubrir gastos en el año y total recursos incremento (disminución) cartera para cada vigencia. Con esta información se puede realizar un análisis de la eficiencia de la E.S.E.




    1. COMPORTAMIENTO DEL EQUILIBRIO OPERACIONAL CORRIENTE Y CON RECAUDO. Cuadro No. 11 SPGIR.

En la hoja denominada EQUILIBRIO CTE se presentan los cálculos del equilibrio con reconocimientos de la ESE, así como el equilibrio con recaudo, tanto histórico como la evaluación del período a evaluar a la ESE. Esta herramienta nos permite revisar si efectivamente el PGIR permitió que la ESE lograra el equilibrio con su ejecución.








    1. COMPORTAMIENTO DEL EQUILIBRIO PRESUPUESTAL. Cuadro No. 12 SPGIR.

Teniendo en cuenta que el equilibrio presupuestal de la vigencia es uno de los parámetros de categorización de la ESE en riesgo alto al no lograrlo, se presenta el cuadro de comportamiento de cada vigencia, para análisis y además para advertir que las proyecciones no generen desequilibrio para cada vigencia.




Con toda la información hasta aquí revisada, se realiza el análisis del Riesgo en Salud – Equilibrio Económico (RS-EE): es la probabilidad de que entidades incurran en pérdidas y, por ende, en el de su equilibrio operacional como consecuencia de las características de la contratación de venta de servicios en sus diferentes modalidades (cápita, evento, paquetes, etc.), comparada con los gastos y costos en que incurre para la prestación de los servicios y el mantenimiento de la oferta de los mismos de manera ininterrumpida.

    1. SEGUIMIENTO A SITUACIÓN FINANCIERA DE LA ESE (ESTADOS FINANCIEROS)

En esta parte del seguimiento se recoge el análisis de los estados financieros calculando y analizando indicadores con base en la información contable histórica con especial interés en los resultados del último año o fracción, que permitan evidenciar el impacto de la ejecución del PGIR, en la situación financiera de las ESE, así:





  • Indicadores de liquidez, por fecha de corte, que permita identificar si los problemas de liquidez han mejorado de una fecha a otra. Estos son de naturaleza contable y consisten en la comparación de los activos corrientes y los pasivos corrientes (pueden ser incluidos dos indicadores, que hagan más detallado el ejercicio)

  • Indicadores de endeudamiento, que permite evidenciar la magnitud de la deuda con proveedores, funcionarios y otros.

  • De rentabilidad como margen de rentabilidad operacional, entre otros;

  • Los relacionados con rotación de cartera y de proveedores.

  • La explicación de las variaciones importantes en las cuentas del balance general de un periodo a otro.

  • Análisis de punto de equilibrio y comportamiento histórico

  • Flujo financiero de la ESE.

De igual forma se debe diagnosticar el estado de ESE en relación a la oportunidad en la generación y entrega de información financiera, necesidades de depuración de los saldos, funcionamiento de herramientas y sistemas como los de costo, de facturación, flujo de caja, deficiencias en el proceso contable, entre otros.

Para este análisis utilice la herramienta denominada SEGUIMIENTO CONTABLE FINANCIERO.


  1. INFORME DE SEGUIMIENTO


ROL DE LAS DIRECCIONES DEPARTAMENTALES Y DISTRITALES DE SALUD
En desarrollo de las labores de acompañamiento asignado a las Direcciones Departamentales y Distritales de Salud, estas coordinarán la elaboración del informe de seguimiento al PGIR de las ESE categorizadas en riesgo medio o alto, remitidas por el MHCP, teniendo en cuenta los contenidos, las metodologías y los parámetros generales determinados por la Superintendencia. Para ello, deberán desarrollar mínimo las siguientes actividades:
a) Cuando aplique, los Departamentos, Distritos y Municipios adelantarán los trámites pertinentes para suscribir los convenios de desempeño para el desarrollo de acciones de rediseño, modernización y reorganización de los hospitales de la red pública. Así mismo, se suscribirán los actos administrativos que legalicen otro tipo de medidas de ajuste como liquidación o fusión de la ESE en el marco del diseño de la red, acuerdos de reestructuración de pasivos, entre otros.

b) En la implementación de los PGIR, los Departamentos y Distritos, deberán brindar acompañamiento y asistencia técnica a las Empresas Sociales del Estado para el cumplimiento de los compromisos y metas incluidos en los mismos.


c) Para el monitoreo, seguimiento y evaluación de los Planes de Gestión Integral del Riesgo, a cargo de la Superintendencia Nacional de Salud, los Departamentos y Distritos remitirán los informes de la ejecución de los PGIR tanto a nivel individual, como consolidados en los formatos y con la periodicidad que éste defina. En tales informes reportará los avances, grado de cumplimiento o recomendaciones en relación con el Plan de Gestión Integral del Riesgo de cada una de las Empresas Sociales del Estado que presentó para viabilidad.
Se plantean unas recomendaciones adicionales:


  • Para garantizar la prioridad y pago de los distintos conceptos del gasto se recomienda constituir una cuenta especial para el Plan de Gestión Integral del Riesgo; si el margen financiero lo permite, una opción podría ser utilizar los servicios de un Encargo Fiduciario de recaudo, administración y pagos, que de garantía en la prioridad de cancelación del pasivo.




  • La adopción del PGIR implicará ajustes al Plan de Gestión aprobado por la Junta Directiva al Gerente de la ESE; por lo cual éste deberá ajustarse a las nuevas decisiones de los competentes.




  • Una vez se adopte el PGIR, estén claras las fuentes de financiación y se disponga del visto bueno del Departamento y de la viabilidad por parte de la Superintendencia Nacional de Salud, un paso importante a seguir es su presentación ante los acreedores de la ESE, previamente convocados para obtener su anuencia, misma que debe ser expresada mediante la firma de acuerdos de pago que garanticen la viabilidad del Plan de Gestión Integral del Riesgo.

El informe de seguimiento que deberá presentar el Departamento o Distrito, según corresponda, deberá contener los siguientes reportes mínimos:


1. Presentación

2. Antecedentes y Contexto: Número total de ESE de la entidad territorial; número de entidades en riesgo alto o medio por acto administrativo – Resolución Ministerio de Salud y Protección Social; por carácter – departamental o municipal o distrital; por nivel – 1, 2 o 3; ESE trasladadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público a la Superintendencia Nacional de Salud, estado actual – con PGIR viabilizado; entidades que realizaron la entrega de la información de monitoreo y las que incumplieron.

3. Informe por cada Empresa Social del Estado: de cada ESE que presentó su informe trimestral, se deberá adjuntar la ficha resumen del informe con sus anexos, y destacar:

3.1. Los avances del PGIR fundamentados en la respectiva Matriz de Medidas (Cuadro 2 del Monitoreo, Seguimiento y Evaluación del PGIR) y en la existencia de los soportes que evidencian tales avances. El departamento o distrito deberá efectuar su propio análisis y comentarios.

3.2. El grado de cumplimiento del PGIR reflejado en el análisis de la ejecución del Flujo Financiero Ejecutado (Cuadro 6 del Monitoreo, Seguimiento y Evaluación del PGIR), respaldado con el detalle en la venta de servicios (Cuadro 8 del Monitoreo, Seguimiento y Evaluación del PGIR) y el comparativo del detalle en el pago del pasivo de la Cuenta 2 (Cuadro 7 del Monitoreo, Seguimiento y Evaluación del PGIR). El departamento o distrito deberá efectuar su propio análisis y comentarios.

3.3. Los análisis de tendencias de la ejecución presupuestal, con la información reportada al SIHO, incluyendo cálculos y gráficos (Cuadros 8 y 9 del Monitoreo, Seguimiento y Evaluación del PGIR); y análisis de los indicadores financieros en el corte semestral reportado a la CGN, incluyendo resultados, cálculos y gráficos; esta información será la que analice el departamento o distrito con la información que reporte la ESE.

3.4. Semestralmente, adicional a los análisis anteriores, se deberá analizar el comportamiento de los indicadores de calidad, así como los avances en el cumplimiento del SOGC, con especial énfasis en las visitas de habilitación adelantadas a las ESE objeto del PGIR.

3.5. Los análisis de tendencias de la producción de servicios, comparada con las metas establecidas en el PGIR.

3.6. Las recomendaciones sobre el Plan de Gestión Integral del Riesgo de cada una de las Empresas Sociales del Estado respecto a los resultados de equilibrio y sostenibilidad financiera de la respectiva ESE y del saneamiento de su pasivo.

4. Informe Agregado Departamental o Distrital: análisis del agregado de los principales indicadores del conjunto de las ESE en riesgo con PGIR viabilizado; destacar:

4.1. La evolución de ingresos y gastos agregados y su impacto en la prestación de servicios de salud.

4.2. El efecto y el impacto de los PGIR en la consolidación de la Red Departamental o Distrital de Prestadores de Servicios de Salud.

5. Conclusiones y recomendaciones


  1. INFORME DE EVALUACIÓN

Para determinar si la ESE cumplió con lo previsto en el Plan de Gestión Integral del Riesgo el monitoreo, seguimiento y evaluación finalizan con la evaluación por parte del profesional responsable de la Superintendencia Nacional de Salud, quien dispone de una herramienta adicional para determinar el nivel de cumplimiento de cada uno de los compromisos programados en el PGIR viabilizado y que permiten recomendar acciones de IVC acordes con el desarrollo en la ejecución del plan.


Esta herramienta importa los datos relacionados con el seguimiento efectuado a cada uno de los compromisos y medidas aprobadas en el PGIR viabilizado y que la ESE ha planteado como propuesta para superar su situación de riesgo fiscal y financiero.
En el archivo CONTENIDO CUADROS MONITOREO se encuentra la hoja denominada EVALUACIÓN, la cual está compuesta de un resumen tomado de los respectivos archivos de evaluación, para determinar el nivel de cumplimiento de cada uno de los compromisos planteados, asi:


 

Reconocimientos

Recaudos

VENTA DE SERVICIOS







Régimen subsidiado







Régimen contributivo







Atención a PPNA y no POS







Otros pagadores






Este cuadro importa los datos del archivo SEGUIMIENTO A EJECUCIONES PRESUPUESTALES, y en él se pueden evidenciar los reconocimientos y recaudos por venta de servicios para cada uno de los regímenes.





FLUJO FINANCIERO DEL PROGRAMA

Programado

Ejecutado

% Cumplimiento

Ponderación

Evaluación

Ingresos venta de servicios
















Otros ingresos para el PGIR
















Rezago cartera vigencia anterior
















Gastos comprometidos
















Gastos del PGIR
















Pago de pasivos















Esta parte del resumen trae un consolidado de la ejecución del flujo financiero del PGIR, que incluye la operación corriente, las inversiones del plan y el pago de pasivos, esto genera una evaluación del cumplimiento del mismo, dando una evaluación ponderada del comportamiento de cada uno de sus componentes. Toda la información se importa del archivo PROPUESTA DE INDICADORES PARA SEGUIMIENTO PGIR GENERAL, hoja electrónica FLUJO $ PGIR.




MATRIZ DE MEDIDAS

No. De actividades

Programado




Ejecutado




% de ejecución



El seguimiento a la matriz de medidas está contemplada con base en las actividades planteadas para el período a evaluar, teniendo en cuenta las actividades programadas y las efectivamente cumplidas por la ESE. Los datos deben ser diligenciados por el evaluador en las celdas de color rosado.




EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

$

Presupuesto definitivo




Reconocimientos




Recaudos




Gastos comprometidos




Equilibrio con reconocimientos




Equilibrio con recaudo



Esta información se importa del archivo SEGUIMIENTO A EJECUCIONES PRESUPUESTALES, el evaluador debe diligenciar el dato del presupuesto definitivo reportado por la ESE. La herramienta calcula los datos relacionados con el equilibrio con reconocimientos y con recaudos por venta de servicios de salud.




PRODUCCIÓN DE SERVICIOS

No.

UVR programadas




UVR ejecutadas




% Ejecución



Para la evaluación del cumplimiento de la producción de servicios propuesta, trae los datos del archivo PROPUESTA DE INDICADORES PARA SEGUIMIENTO PGIR GENERAL, hoja electrónica PRODUCCIÓN.




EFICIENCIA

Programado

Ejecutado

% cumplimiento

Ventas por UVR










Gastos por UVR









El seguimiento a los indicadores de eficiencia se realiza comparando el recaudo por UVR con el gasto por UVR, tanto programado como ejecutado, esto nos permite calificar el cumplimiento de la ejecución de la propuesta. En la medida en que la ESE logre que los recaudos por UVR sean superiores al gasto por UVR se logra el equilibrio operacional y permite generar recursos para ejecución del plan.




CUMPLIMIENTO

EVALUACIÓN

PONDERADOR

Flujo financiero del programa




30

Matriz de medidas




20

Equilibrio con recaudo




30

Producción de servicios en UVR




10

Eficiencia




10

Este cuadro nos permite agrupar los factores de evaluación de la ejecución del PGIR con ponderadores que le dan un peso a cada uno de los compromisos, y con base en lo ejecutado genera una evaluación final sobre el porcentaje de cumplimiento de las metas del PGIR.




EVALUACIÓN FINAL



La evaluación final se calcula sobre un 100% por lo que la ESE obtiene un puntaje que permitirá evaluar si cumplió con la ejecución del plan. Se considera cumplimiento cuando supera el 80% en esta evaluación.


Con base en la información reportada, el profesional responsable del seguimiento al PGIR aprobado, debe aplicar las herramientas establecidas, analizar la información, verificar cada uno de los ítem de seguimiento, para lo cual puede realizar visita a cada entidad en su propia sede, con el objeto de verificar la realidad institucional y de las cifras reportadas, y elaborar un documento denominado INFORME DE EVALUACIÓN DE EJECUCIÓN DEL PGIR, el cual contendrá como mínimo los siguientes aspectos:


  1. Su apreciación sobre los avances de cada PGIR fundamentados en la respectiva Matriz de Medidas (Cuadro 1 del Monitoreo, Seguimiento y Evaluación) y en la existencia de los soportes que evidencian tales avances.

  2. Su evaluación sobre el grado de cumplimiento de cada PGIR reflejado en el análisis de la ejecución del Flujo Financiero Ejecutado (Cuadro 2 del Monitoreo, Seguimiento y Evaluación), respaldado con la producción o los servicios vendidos – Cuadro 3 del Monitoreo, Seguimiento y Evaluación, los análisis a la producción y la ejecución del presupuesto reportados al SIHO.

  3. Las recomendaciones sobre el Plan de Gestión Integral del Riesgo de cada una de las Empresas Sociales del Estado respecto a los resultados de equilibrio y sostenibilidad financiera de la respectiva ESE y del saneamiento de su pasivo.

  4. El análisis de la evolución del comportamiento de ingresos y gastos del conjunto de ESE en riesgo con PGIR viabilizado y su impacto en la prestación de servicios de salud (cobertura y producción).

  5. El efecto y el impacto de los PGIR en la consolidación de la Red Departamental o Distrital de Prestadores de Servicios de Salud.

  6. El análisis detallado de los riesgos que tiene la ESE y que pueden significar un inconveniente en la ejecución del PGIR.

  7. Conclusiones y Recomendaciones Generales




  1. MODIFICACIÓN AL PGIR VIABILIZADO

En su condición de plan propuesto, los PGIR son susceptibles de modificaciones, en particular si cambian las condiciones legales o institucionales, o se prevén incumplimientos que pongan en riesgo el logro de los objetivos y metas del PGIR o la misión de la ESE, el PGIR puede ser objeto de modificación o ajuste, por una única vez, una vez realizado el informe de monitoreo.


El ajuste o modificación que deba realizarse al PGIR durante su ejecución, se orientarán primero a la consecución de su objeto principal, esto es, la sostenibilidad financiera de la entidad; segundo a generar las condiciones de ajuste de la ESE o la reorganización institucional prevista en el PGIR; y, tercero a propiciar la consolidación de la Red de Empresas Sociales del Estado -ESE definida por la Secretaría Departamental o Distrital de Salud y viabilizada por el Ministerio de Salud y Protección Social.
El ajuste o modificación al PGIR viabilizado, deberá ser solicitadas por la respectiva entidad territorial, estar soportados debidamente y para el efecto de analizar su pertinencia, se deberá realizar la construcción de una nueva propuesta, teniendo en cuenta la metodología establecida por la Superintendencia Nacional de Salud para elaboración de los Planes de Gestión Integral del Riesgo, teniendo como corte el trimestre inmediatamente anterior a la fecha de la nueva propuesta. En el respectivo documento se dejará expresa constancia que se trata de una propuesta de modificación al PGIR viabilizado.
El trámite de viabilidad de las modificaciones al PGIR será el mismo que se tiene establecido para los PGIR inicialmente presentados.


  1. INFORME CONSOLIDADO A MINISTERIO DE SALUD Y PROTECCIÓN SOCIAL

Todos los informes de monitoreo, seguimiento y evaluación de los Planes de Gestión Integral del Riesgo, serán consolidados en un único informe anual, con corte al 31 de marzo de cada vigencia, que permitirá informar al Ministerio de Salud y Protección Social los avances ejecutados para cada uno de los PGIR viabilizados, la evolución en la situación financiera de las ESE objeto del PGIR, así como las recomendaciones de evaluación para aquellas que hayan ejecutado el PGIR o que hayan avanzado de tal forma que garanticen su equilibrio operacional y sus sostenibilidad en el mediano y largo plazo.


Este informe contendrá, los siguientes aspectos:


  • ESE remitidas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público a la Superintendencia.

  • Causales de remisión de los PSFF.

  • Evaluación inicial de los PSFF remitidos.

  • Presentación de PGIR por parte de las Direcciones Territoriales

  • Proceso de evaluación de los PGIR

  • PGIR Viabilizados

  • Monitoreo, seguimiento y evaluación de la ejecución de los PGIR viabilizados.

  • Consolidado territorial con caracterización de las ESE que están en desarrollo de PGIR:

    • Población objeto

    • Producción de servicios

    • Pasivos

    • Cartera

    • Equilibrio operacional

    • Equilibrio presupuestal

  • Recomendaciones a Minsalud sobre nueva categorización de las ESE que han cumplido los PGIR.



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