Dictamen del Auditor


Entidad objeto de la revisión



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Entidad objeto de la revisión

El Instituto Estatal de las Mujeres es un Organismo Público Descentralizado de P articipación Ciudadana de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus fines.


Fue creado por el artículo 41 fracción VI de la Ley Orgánica de la Administración Pública según Decreto 8 del Periódico Oficial del Estado el 9 d e octubre de 2003 y se regula por la Ley del Instituto Estatal de las Mujeres publicada en el Periódico Oficial del Estado el 17 de diciembre de 2003.
Su objeto es promover y fomentar las condiciones que posibiliten la no discriminación, la equidad y la igualdad de op ortunidades, de t rato entre los géneros, de l a toma de dec isiones y de l os beneficios del desarrollo; el ejercicio pleno de todos los derechos de las mujeres y su participación equitativa en la vida política, económica y social del Estado.

  1. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados





  • Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:





Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6


Total

Instituto Estatal de las Mujeres

1

-

-

-

-

-

1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA



1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.

2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obr as

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a c argo, con base a la correcta integración y procedencia de l os documentos que i ntegran las etapas de pl aneación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.



3 Auditoría en D esarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de

suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que es tablece la Ley de D esarrollo Urbano del Estado de N uevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;

así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.

4 Laboratorio de O bra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de N uevo León cuenta con un l aboratorio

dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a ef ecto de pr acticar los ensayos o pr uebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.



5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en v erificar el cumplimiento de l os objetivos y metas contenidos en l os planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.



6Auditoría a l os Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.



  • Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.


En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:


  1. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:




  1. Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




  1. Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.




  1. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




    1. Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;


    1. Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y




    1. Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




  1. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.




  1. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



  • Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.


El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.
La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.
Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

  1. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión





  1. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto Estatal de las Mujeres presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.


Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.
Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Estatal de las Mujeres al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto Estatal de las Mujeres

Concepto

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2016




2015

Concepto

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2016




2015

Efectivo y equivalentes

$ 1,407,861




$ 8,811,016

Cuentas por pagar a corto plazo

$ 223,909




$ 17,090

Derechos a recibir efectivo o

1,000




214,032

Documentos por pagar a corto plazo

-




-

equivalentes










Porción a corto plazo de la deuda pública a

-




-

Derechos a recibir bienes o servicios

-




-

largo plazo

Títulos y valores a corto plazo


-




-


Inventarios

-




-

Pasivos diferidos a corto plazo

-




-

Almacenes

Estimación por pérdida o



-

-





-

-


Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

-




-

deterioro de activos










Provisiones a corto plazo

-




-

circulantes










Otros pasivos a corto plazo

-




-

Otros activos circulantes

-




-

Total de pasivos circulantes

223,909




17,090

Total de activos circulantes

1,408,861




9,025,048

PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo


-




-














Documentos por pagar a largo plazo

-




-













Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

-

-





-

-














Fondos y bienes de terceros en garantía

-




-

ACTIVO NO CIRCULANTE










y/o en administración a largo plazo










Inversiones financieras a largo plazo

-




-

Provisiones a largo plazo

Total de pasivos no circulantes

-

-




-

-

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

-




-


Total del pasivo

$ 223,909








$ 17,090

Bienes inmuebles, infraestructura y

-




-













construcciones en proceso










HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO










Bienes muebles [sic]1

3,465,830




2,878,186

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 83,761




$ 83,761

Activos intangibles

27,632




-

Aportaciones

83,761




83,761

Depreciación, deterioro y

2,317,020




2,143,354

Donaciones de capital

-




-

amortización acumulada de










Actualización de la hacienda pública /

-




-

bienes










patrimonio










Activos diferidos Estimación por pérdida o

-

-





-

-



Hacienda pública / patrimonio generado


2,277,634





9,659,029

deterioro de activos no










Resultados del ejercicio (ahorro /

1,185,395




1,667,645

circulantes










desahorro)










Otros activos no circulantes

-




-



Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

1,092,239

-





7,991,384

-


Total de activos no circulantes

1,176,443




734,832

Reservas

Rectificaciones de resultados de ejercicios



-

-





-

-














anteriores






















Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /






















patrimonio






















Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

-

-





-

-














monetarios






















Total hacienda pública / patrimonio

$ 2,361,395




$ 9,742,790
























Total del activo

$ 2,585,304




$ 9,759,880

Total del pasivo y hacienda pública /

$ 2,585,304




$ 9,759,880













patrimonio












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