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NORMAS DE CALIDAD

LA CALIDAD HIGIENICA DE LA LECHE

Las cualidades nutritivas de la leche y sus derivados la sitúan entre los alimentos básicos por excelencia, pero su secreción en el interior de la ubre hasta su llegada al consumidor, camino más o menos largo según los casos, se ve sometida a un elevado número de riesgos, como son: el desarrollo incontrolado de microorganismos, infecciones patógenas de las vacas productoras, absorción de olores extraños, producción de malos sabores, la presencia de sustancias químicas extrañas; todo ello va a afectar de una forma negativa a la calidad higiénica del producto.

Esta calidad higiénica la podemos observar desde tres aspectos diferentes:


  • Higiene química,

  • Higiene microbiana

  • Higiene estética


HIGIENE QUÍMICA:

Consiste en la ausencia de contaminación por antibióticos, antisépticos, pesticidas, sustancias químicas indeseables y de todo fenómeno de lipolisis y proteolisis.

Las necesidades crecientes de la agricultura y ganadería hacen indispensable el empleo de determinados productos para incrementar los rendimientos de las cosechas y las producciones animales, pero no es menos cierto, que el abuso o mal uso de los mismos puede llevar a contaminar este gran producto que nos ocupa.
Esta contaminación a veces llega por otras vías como el empleo de materiales y productos inadecuados en la obtención, transporte o manipulación de la misma así como el empleo de aditivos encaminados a prolongar su almacenaje o ayudar a su comercialización.

La insuficiencia en la higiene química de la leche puede influir gravemente sobre las propiedades tecnológicas de la leche, principalmente en caso de procesos industriales basados en la actividad bacteriana, por ejemplo el queso, el yogur.


La contaminación puede ser indirecta, proviniendo del medio ambiente, de la alimentación que pueda tener pesticidas, pero también puede provenir de tratamientos que se dan en la lucha contra enfermedades infecciosas o parasitarias cuando no se respeten los márgenes de seguridad adecuados.
Las sustancias químicas que contaminan la leche podemos incluirlas en los siguientes grupos:
· Metales y Plásticos:

· Detergentes y Desinfectantes

· Pesticidas y Fertilizantes

· Micotoxinas

· Antibióticos y Quimioterápicos

· Residuos radiactivos


Metales y Plásticos:

La contaminación por metales y plásticos se produce esencialmente por el equipo utilizado en la explotación o en la central lechera durante las manipulaciones, el transporte y el acondicionamiento de los productos lecheros; este equipo es el responsable de la presencia del Cu el Fe en la leche.

Los plásticos empleados generalmente en tuberías o envases, están considerados como no tóxicos, pero pueden contener en sus materias primas pequeñas moléculas, plastificantes, estabilizantes u otros aditivos que no son inertes, y por su solubilidad en agua y en materias grasas pueden penetrar en la leche. Es necesario en este aspecto conocer las sustancias y combinaciones utilizables en los plásticos destinados a estar en contacto de los alimentos.

Detergentes y Desinfectantes:

En cuanto al grupo de detergentes y desinfectantes utilizados en la limpieza y desinfección del material que se pone en contacto con la leche, su uso está más que justificado ya que el agua es incapaz por si sola de arrastrar los restos de materia orgánica y destruir las bacterias que contaminan las instalaciones y pasan a la leche.


Todos los equipos deben de limpiarse y desinfectarse cada vez que se usan. Después de la utilización del equipo de ordeño está sucio de residuos de leche líquida, que al secarse forma una fina capa integradas por grasa, proteínas, azucares y materias minerales principalmente, pero además puede haber en el exterior de la máquina suciedad del medio ambiente, partículas de estiércol, cama o polvo, por esto la limpieza es la parte más importante del proceso y si no se realiza bien es poco probable la efectividad de los productos desinfectantes.
Dada la complejidad de las manchas de las manchas de la leche ningún producto químico aislado disuelto en el agua es capaz de apartar la suciedad de la leche emulsionando las grasas, disolviendo las proteínas, manteniendo la suciedad en suspensión, ablandando el agua evitando la re-acumulación durante el aclarado, hay que recurrir, pues, a detergentes formados por la mezcla de varios ingredientes.
Los agentes químicos son imprescindibles en las explotaciones lecheras, agentes como el calor o el vapor están totalmente en desuso, su acción va siempre encaminada al control de microorganismos que puedan contaminar la leche. Dentro de los compuestos más empleados está el hipoclorito sódico, hipoclorito cálcico, formol, en la práctica se pueden formular productos combinados detergente−desinfectante que facilitan enormemente el trabajo. Estos detergentes y desinfectantes mal manejados, pueden dar lugar a alteraciones de la leche o ser su contenido perjudicial para la salud pública, por lo que en algunos países existe una lista de estos agentes químicos clasificados de acuerdo con el tipo y dando la concentración de uso aprobada.
Todo el utillaje debe ser cuidadosamente aclarado después de la limpieza y desinfección no permitiéndose jamás la adición intencionada de antisépticos u oxidantes.

En cuanto a los aspectos toxicológicos hay que considerarlos de acuerdo con el producto de que se trate:



  • Ácidos y álcalis: pueden producir irritaciones locales y efectos corrosivos en caso de accidente.

  • Agentes tenso activos: su toxicidad es relativamente baja, pero en pieles delicadas pueden producir irritaciones. Algunos compuestos aniónicos, cuando se utilizan con detergentes ácidos aumentan su poder de irritabilidad.




  • Derivados del cloro: la acción tóxica del cloro e hiplocloritos se debe a su poder de desnaturalización de las proteínas celulares.




  • Derivados del yodo: la acción tóxica del yodo es similar a la del cloro.




  • Pesticidas y fertilizantes: En este grupo se incluyen una gran variedad de compuestos químicos encaminados tanto al crecimiento de las cosechas como a favorecer la conservación de las mismas; en este grupo hay que incluir alas acaricidas, nematicidas, fungicidas, todenticidas, y herbicidas.




  • Los alimentos tratados con pesticidas no pueden suministrarse a los animales sin que haya transcurrido un el plazo de seguridad necesario y los insecticidas no pueden ser utilizados en el establo más que cuando se haya puesto todas las precauciones necesarias para que el animal no los absorba.




  • Micotoxinas: Las micotoxinas presentes en la leche proceden de alimentos contaminados por mohos y muy especialmente por `'Aspergillus flavus''. Las micotoxinas son unas sustancias muy tóxicas y carcinogenéticas para el hombre y los animales, de ahí el que en los últimos años se haya desarrollado una intensa investigación para la detección y su prevención.


HIGIENE MICROBIANA:

La necesidad de obtener una leche que reúna todas las condiciones higiénicas adecuadas hace que la preocupación por el control de microorganismos existentes en la misma sea cada vez mayor, más aun en la época en que por motivos económicos, técnicos por mano de obra, se va ampliando el tiempo que transcurre entre obtención e industrialización mediante el empleo del frío.


Recordamos la importancia que tiene la calidad microbiana de la leche bajo sus tres aspectos: sanitarios, al poder ser vehículo de transmisión de enfermedades zoonósicas.

La actividad metabólica de las bacterias puede producir cambios en la composición y sabor de la leche, al mismo tiempo que las enzimas estables al calor continúan actuando sobre el producto elaborado, afectando negativamente la estabilidad y características de la leche. El grado de alteración en función del número y especies que componen la microflora, pero por debajo de 1.000.000 colonias/ml en el momento de la fabricación no son detectables estos efectos metabólicos.


Para obtener una leche de buena calidad microbiana debe prestarse atención tanto a los procesos de producción como mantener a las vacas en un buen estado de salud, con una especial atención a la mamitis, por ser un padecimiento muy extendido en el ganado vacuno lechero.
Orígenes de la contaminación:

La contaminación microbiana es por lo general el resultado de muchas causas:


Interior de la ubre: aún en el caso que la glándula mamaria este sana, el canal del pezón se encuentra poblado por un gran número de microorganismos, siendo semejante esta flora a la que se encuentra en la superficie del pezón, por lo que son frecuentes los recuentos de 1.000 gérmenes/ml. Esta contaminación se ve ayudada por la circunstancia que la punta del pezón se inunda durante el ordeño, debido al flujo contrario producido por las ordeñadoras actuales, arrastrándose así gérmenes que pueblan la punta del
Pezón. La glándula mamaria infectada puede dar lugar a diversas contaminaciones, principalmente en el caso de mamitis agudas, llegando los conteos a varios millones.
Exterior de la ubre: en el exterior de la ubre y pezones, de las vacas de ordeño, puede encontrarse suciedad por estiércol, barro, y materiales de cama, tales como paja, serrín o arena, principalmente.

En el ordeño mecánico la microflora de los pezones es de más importancia para la contaminación de la leche que el resto de la superficie de la ubre y proviene de las heces, cama, suelo y agua.

El número de bacterias es muy variable estando en función del grado y tipo de suciedad, es decir, está relacionado con la flora de las camas; las vacas con pezones no lavados pueden contribuir hasta con 100.000 bacterias/ml, y los pezones de vacas aparentemente limpias que descansan serrín o sobre arena pueden contribuir con más de 10.000 bacterias/ml.
Medio ambiente: en la contaminación por el medio ambiente debe tenerse en cuenta al ordeñador, al aire, al agua y a los mismos alimentos. El ordeñador con sus manos no limpias y en menor proporción con sus ropas, favorece la contaminación por determinados estreptococos y staphylococos. Esta contaminación es favorecida por malas técnicas de ordeño, como el humedecimiento de las manos con los primeros chorros de leche, la caída de las pezoneras al suelo y no lavarlas antes de su colocación, o el tocar las superficies de tanques, ollas de ordeño y otros componentes de la instalación, que entran en contacto con la leche, después la desinfección de las mismas.
El aporte microbiano que proviene del aire, al entrar en contacto con la leche durante el ordeño, es muy pequeño, prácticamente despreciable en términos de número. Puede tener importancia alguna determinada bacteria cuando se trata de aerobios esporo formantes; Bacilos cereus, Staphylococos aureus... El agua de la explotación puede ser causa de contaminación de la leche, principalmente en dos casos: cuando es agregada directamente a ella, o el agua residual que queda en la instalación después de la limpieza.
Equipo de ordeño: el equipo de ordeño, en unas condiciones adecuadas de diseño y limpieza, presenta una contribución bacteriana baja, no superior a los 1.000/ml. En este tipo de microflora que existe en el equipo de ordeño es variable, estando relacionada con la clase de detergente−desinfectante, método de limpieza, temperatura de la solución, estado de las gomas, y nivel del contenido microbiano.
HIGIENE ESTÉTICA

La calidad higiénica de la leche ha sido considerada anteriormente bajo dos aspectos: químico y bacteriológico, faltando, por tanto, el estudio de su aspecto estético. Desde el punto de vista estético la leche debe tener sabor y color propios del producto y no presentar impurezas físicas que lo ensucien.

La presencia de impurezas físicas, si bien pueden tener un origen diverso presenta una problemática perfectamente definida, siendo sus causas, prevención y control bien conocidos.

No es este el caso de los defectos en el sabor de la leche, con su casuística muy amplia y poco definida, y que por su gran importancia exponemos, en algunos de sus principales aspectos, a continuación: el sabor es la principal característica de la leche que condiciona su aceptación por el consumidor. Así como es muy difícil que el consumidor pueda emitir un juicio crítico sobre el valor nutritivo de la leche, fácilmente lo hará sobre su sabor, considerando según este a la leche de buena o mala calidad y obrando, en el momento de su adquisición en consecuencia.


De aquí la importancia que tiene que la leche producida tenga buen sabor, y la necesidad de prestar a este aspecto de la calidad de la leche máxima atención y control.

La leche es uno de los alimentos más susceptible a adquirir sabores extraños. La vaca constituye el problema inicial porque actúa como condensador de los olores provenientes de los alimentos, malas hiervas y aire del establo otros factores que influyen a los problemas de sabores extraños son la falta de un sabor perfectamente definido en la leche normal, la sensibilidad de la leche a

los cambios químicos y sus excelentes cualidades como medio de fermentación.
Sabor oxidado: el sabor oxidado es uno de los sabores extraños de la leche que causan mayores problemas. Los términos a papel, cartón, a metálico, a luz solar y seboso son frecuentemente usados para describir este sabor.
Sabor rancio: el sabor rancio de la leche se caracteriza por un gusto agudo, sucio, astringente, que permanece en la boca durante un tiempo después de que la muestra ha sido probada. Su causa principal es su descomposición por hidrólisis de la grasa láctea en sus componentes básicos, glicerol y ácidos grasos.

Sabor a alimentos: el sabor a alimentos o malas hierbas es consecuencia de la ingestión por la vaca de ciertos alimentos o malas hierbas o de la inhalación de sus fuertes olores. Las principales causas son la alimentación de ensilados antes del ordeño y el permitir acumularse olores fuertes de alimentos en el establo antes y durante el ordeño.
Sabor a sucio: a veces es difícil diferencia este sabor de lo anteriormente expuesto. El sabor a sucio en la leche se caracteriza por un olor y gusto relativamente fuertes, que persiste en la boca después de haber tragado la leche, y que se asocia claramente con e l olor típico de un establo sucio y mal ventilado o a vacas sucias.
Sabores de origen bacteriano: estos sabores ocurren cuando se desarrollan en la leche un gran número de bacterias. La causa principal de estas bacterias es la falta de limpieza del equipo en contacto con la leche. El problema se ve incrementado cuando existe un inadecuado e incompleto enfriamiento de la leche.


Sabor a ácido−agrio: el desarrollo de la acidez es el deterioro bacteriano más común, particularmente en malas condiciones de refrigeración. La pasteurización destruye rápidamente la mayor parte de las bacterias productoras de ácido láctico, pero no elimina el defecto de sabor ni reduce la acidez desarrollada. Aún antes de que llegue aparente por el sabor que la leche se ha acidificado, la leche será inestable al calentamiento.

Sabor a podrido: los sabores a podrido pueden desarrollares en la leche de alta calidad cuando se almacena durante largos periodos de tiempo a bajas temperaturas. La descomposición de la leche es debida a la acción bacteriana sobre las proteínas en lugar de la lactosa, como es el caso de leche con sabor a malta agrio.
3.2.3. TECNOLOGÍA DEL PRODUCTO
Nuestro producto, a pesar que es pasteurizado por medio de un sistema artesanal, basado en llevar la leche a cambios de temperatura como lo es el “baño maría” y luego enfriar la leche, tomamos todas las precauciones higiénicas al hacer el proceso.
"El tratamiento térmico tradicional de la leche consiste en pasteurizarla y luego envasarla.

Con nuestro sistema primero se envasa la leche y luego se la pasteuriza, con lo que también el empaque es sometido al tratamiento térmico, disminuyendo la carga inicial de microorganismos, incrementando así la duración del producto en refrigeración. Además, no se eliminan ninguna de las propiedades y nutrientes esenciales".



3.2.4. CLASIFICACIÓN DE LOS TIPOS DE EQUIPOS A UTILIZARSE.

EQUIPOS PARA OFICINA

EQUIPOS DE OFICINA

CANTIDAD

VALOR

TOTAL

ESCRITORIOS

5

$ 140

$ 700

SILLAS

6

$ 25

$ 150

DISPENSADOR DE AGUA

1

$ 22

$ 22

SUBTOTAL

 

 

$ 872

IVA 12%

 

 

$ 105

TOTAL

 

 

$ 977




EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

CANTIDAD

VALOR

TOTAL

PC, CON IMPRESORA Y SCANER

2

$ 650

$ 1300

TELÉFONOS

5

$ 56

$ 284

SUBTOTAL

 

 

$ 1584

IVA 12%

 

 

$ 216

TOTAL

 

 

$ 1800



EQUIPOS PARA PLANTA DE PRODUCCIÓN

EQUIPOS DE PRODUCCION

CANTIDAD

VALOR

TOTAL

CONGELADOR INDUSTRIAL CAPACIDAD 1000 LITROS

1

$ 300

$ 300

COCINAS INDUSTRIALES

1

$ 70

$ 70

TANQUE GAS INDUSTRIAL

2

$ 55

$ 110

TANQUE DIESEL

2

$ 55

$ 110

OLLA CON CONTROLADOR DE TEMPERATURA 500 LITROS
(FABRICADO POR ARTESANOS)

1

$ 6000

$ 6000

TANQUES CON CONTROLADOR DE TEMPERATURA 500 LITROS

(FABRICADO POR ARTESANOS)



2

$ 2000

$ 4000

CANECAS DE ALUMINIO 35 LITROS CADA UNA

12

$ 15

$ 180

TANQUES PLASTICOS 50 LITROS CADA UNO

12

$ 9

$ 108

SUBTOTAL

 

 

$ 10878

IVA 12%

 

 

$ 1305

TOTAL

 

 

$ 12183




VEHICULOS (USADO)

CANTIDAD

VALOR

TOTAL

CAMIÓN (PEKEÑO) HINO KR MODELO 80 MOTOR EH-700 HINO

1

$10,000

$10,000

TOTAL

 

 

$10,000

3.2.5. Vida útil del proyecto.

El horizonte del proyecto está realizado a 5 años pero su vida útil es de mayor tiempo.


3.2.6. COSTOS DE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS Y SEGURO DE PLANTA


DESCRIPCIÓN

CANTIDAD

VALOR
MENSUAL


TOTAL
ANUAL


Limpieza de la planta ( planta y oficinas por 12 meses)

12

$15

$180

Mantenimiento de equipos ( por 12 meses

12

$15

$180

Mantenimiento de equipos de computación (por 12 meses)

5

$10

$50

Seguro de los equipos de planta por robos o incendio(por 12 meses)

12

$25

$300

TOTAL

 

 

$710


3.2.7. SERVICIOS BÁSICOS PRINCIPALES


SERVICIOS BÁSICOS

CANTIDAD

VALOR

TOTAL

INTERNET

156 MEGA BITES

$ 18.00

$ 18

LINEA TELEFONICA

150 MINUTOS

$ 12

$ 12

AGUA

METRO CÚBICO

$ 0.28

$ 0.28

LUZ

KILOVATIO HORA

$ 0.09

$ 0.09

SUBTOTAL

 

 

$ 30.37


3.2.8. MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA.

EMPRESA: “PRO. ALPA. CO-K. CIA. LTDA.

NOMINA DE EMPLEADOS

MES: ENERO 2011.

MONINA ANUAL

NOMINA

MANO

CANTIDAD

SUELDO MENSUAL

SUELDO ANUAL

PROVISIONES

TOTAL ANUAL

OBRA

13ERO.

14 TO.

VACAC

IESS PATRONAL

FNDO/RES.

Gerente General

MOI

1

$ 400.00

$ 4,800.00

$400.00

$240.00

$200.00

$583.20

$399.84

$6,623.04

Jefe Administrativo Ventas

MOI

1

$ 300.00

$ 3,600.00

$300.00

$240.00

$150.00

$437.40

$299.88

$5,027.28

Jefe de Producción y Calidad

MOD

1

$ 300.00

$ 3,600.00

$300.00

$240.00

$150.00

$437.40

$299.88

$5,027.28

Contador

MOI

1

$ 300.00

$ 3,600.00

$300.00

$240.00

$150.00

$437.40

$299.88

$5,027.28

Asistente Administrativo

MOI

1

$ 240.00

$ 2,880.00

$240.00

$240.00

$120.00

$349.92

$239.90

$4,069.82

Vendedor y Recaudador

MOI

1

$ 240.00

$ 2,880.00

$240.00

$240.00

$120.00

$349.92

$239.90

$4,069.82

Operador

MOD

1

$ 240.00

$ 2,880.00

$240.00

$240.00

$120.00

$349.92

$239.90

$4,069.82

TOTAL

 

7

$2,020.00

$24,240.00

$2,020.00

$1,680.00

$1,010.00

$2,945.16

$2,019.19

$33,914.35

Elaborado por: Autor del proyecto

MONINA MENSUAL

NOMINA

MANO

CANTIDAD

SUELDO MENSUAL

PROVISIONES

TOTAL MENSUAL

OBRA

13ERO.

14 TO.

VACAC

IESS PATRONAL

FONDO DE RESERVA

Gerente General

MOI

1

$ 400.00

$33.33

$20.00

$16.67

$48.60

$33.32

$551.92

Jefe Administrativo Ventas

MOI

1

$ 300.00

$25.00

$20.00

$12.50

$36.45

$24.99

$418.94

Jefe de Producción y Calidad

MOD

1

$ 300.00

$25.00

$20.00

$12.50

$36.45

$24.99

$418.94

Contador

MOI

1

$ 300.00

$25.00

$20.00

$12.50

$36.45

$24.99

$418.94

Asistente Administrativo

MOI

1

$ 240.00

$20.00

$20.00

$10.00

$29.16

$19.99

$339.15

Vendedor y Recaudador

MOI

1

$ 240.00

$20.00

$20.00

$10.00

$29.16

$19.99

$339.15

Operador

MOD

1

$ 240.00

$20.00

$20.00

$10.00

$29.16

$19.99

$339.15

TOTAL

 

7

$ 2,020.00

$ 168.33

$ 140.00

$ 84.17

$ 245.43

$ 168.27

$2,826.20

Elaborado por: Autor del proyecto


MANO DE OBRA DIRECTA

NOMINA

MANO

CANTIDAD

SUELDO MENSUAL

SUELDO ANUAL

PROVISIONES

TOTAL ANUAL

OBRA

13ERO.

14 TO.

VACAC

IESS PATRONAL

FNDO/RES.

Jefe de Producción y Calidad

MOD

1

$ 300.00

$ 3,600.00

$300.00

$240.00

$150.00

$437.40

$299.88

$5,027.28

Operador

MOD

1

$ 240.00

$ 2,880.00

$240.00

$240.00

$120.00

$349.92

$239.90

$4,069.82

TOTAL

 

2

$540.00

$6,480.00

$540.00

$480.00

$270.00

$787.32

$539.78

$9,097.10

Elaborado por: Autor del proyecto


MANO DE OBRA INDIRECTA

NOMINA

MANO

CANTIDAD

SUELDO MENSUAL

SUELDO ANUAL

PROVISIONES

TOTAL ANUAL

OBRA

13ERO.

14 TO.

VACAC

IESS PATRONAL

FNDO/RES.

Gerente General

MOI

1

$ 400.00

$ 4,800.00

$400.00

$240.00

$200.00

$583.20

$399.84

$6,623.04

Jefe Administrativo Ventas

MOI

1

$ 300.00

$ 3,600.00

$300.00

$240.00

$150.00

$437.40

$299.88

$5,027.28

Contador

MOI

1

$ 300.00

$ 3,600.00

$300.00

$240.00

$150.00

$437.40

$299.88

$5,027.28

Asistente Administrativo

MOI

1

$ 240.00

$ 2,880.00

$240.00

$240.00

$120.00

$349.92

$239.90

$4,069.82

Vendedor y Recaudador

MOI

1

$ 240.00

$ 2,880.00

$240.00

$240.00

$120.00

$349.92

$239.90

$4,069.82

TOTAL

 

5

$1,480.00

$17,760.00

$1,480.00

$1,200.00

$740.00

$2,157.84

$1,479.41

$24,817.25

Elaborado por: Autor del proyecto
3.2.9. PROCESO DE EMPAQUE, TRANSPORTE Y DISTRIBUCIÓN DEL PRODUCTO
Para el control de este proceso vamos a señalar el siguiente gráfico que nos ayudará a tener una mejor organización, la misma que se verá reflejada en una buena atención a nuestros clientes, al mismo tiempo que nos permitirá tener un mejoramiento continuo.


  • Empaque.



Una vez que sale el producto pasteurizado en funda de polietileno de baja densidad se procede a formar grupos de doce unidades unidas y colocarlas en canecas o recipientes plásticos, de esta manera llegará al camión repartidor





  • Transporte


El camión repartidor procede a realizar la entrega de pedidos a los diferentes clientes (tiendas, despensas, panaderías y panificadoras) mediante una programación u hoja de ruta realizada con anticipación, el horario de repartición se realizara en el horario de las 05h00 a 07h00 am.









  • Distribución del producto


Una vez que el producto ha sido distribuido a los diferentes puntos de venta, se procede a confirmar la recepción del producto, y a tomar los pedidos para el día siguiente o el día que indica el cliente.

De esa manera el contacto y atención al cliente es continua y se realizar una relación cotidiana con el cliente tomando así sus requerimientos, pedidos y solicitudes, lo que permite fortalecer la relación entre ambos canales.




Elaborado por: Autor del proyecto
3.3. POLÍTICAS DE CALIDAD PARA LAS VENTAJAS COMPETITIVAS.
La empresa esta creada bajo el concepto artesanal, mediante un método de pasteurización artesanal de leche de cabra con un ingrediente nuevo e innovador como lo es la miel, y se encuentra situada la planta como punto de operaciones en Ricaurte, ciudad de Cuenca, Ecuador, como tal obedece a un grupo humano reducido, pero con muchas ganas de trabajar y sacar adelante un producto con el fin de explotar nuestra tierra, nuestros animales, nuestros insumos, aportando de esa manera con la producción monetaria del país, generando siete plazas de empleos y brindando un producto con un servicio nuevo y personalizado.
Y como tal se ha creado políticas que nos ayudarán con el orden interino de la empresa, a mantener un alto mejoramiento continuo, pero sobre todo a mantenernos alertas al agresivo comportamiento del mercado, pretendiendo mantener al consumidor siempre conforme con lo que se le ofrece, cuidado la calidad, imagen, higiene y sobre todo la salud de su familia.


  • Mantener un alto compromiso de responsabilidad en el trato del producto y el servicio de entrega del mismo.

  • Crear la necesidad de consumo y educación de las propiedades que tiene este tipo de leche.

  • Contar con el personal adecuado y capacitado para la operación y trato del producto para tener un excelente producto final.

  • Amabilidad en la atención al cliente y agilidad en la entrega del producto.

  • Puntualidad en la entregas del producto, creando un compromiso de seriedad con el cliente.

  • Conciencia de trabajo individual y de de quipo.

  • Administrar y organizar adecuadamente los eventos como mercados y ferias libres donde se puede exponer el producto y dar a conocer las bondades que tiene.


3.3.1. POLÍTICAS DE GESTIÓN AMBIENTAL

La materia prima de nuestro producto es la leche de cabra, la misma que la obtenemos por la compra a los recolectores del sector, a pesar que es pasteurizado por medio de un sistema artesanal, basado en llevar la leche a cambios de temperatura como lo es el “baño maría” y luego enfriar la leche, tomamos todas las precauciones higiénicas al hacer el proceso.


"El tratamiento térmico tradicional de la leche consiste en pasteurizarla y luego envasarla.

Con nuestro sistema primero se envasa la leche y luego se la pasteuriza, con lo que también el empaque es sometido al tratamiento térmico, disminuyendo la carga inicial de microorganismos, incrementando así la duración del producto en refrigeración. Además, no se eliminan ninguna de las propiedades y nutrientes esenciales".


Como nos desenvolvemos en un terreno ubicado en una zona alta de Ricaurte, no formamos contaminación ambiental, ya que nuestro sistema se base en pasteurizar la leche mediante” baño maría” y luego llevarla a temperatura fría, cabe recalcar que el proceso se realizar con el producto envasado y sin correr el riesgo de que pierda sus nutrientes y elimina micro organismos, esterilizando así también el envase.

3.3.2. ABASTECIMIENTO DE MATERIA PRIMA

3.3.2.1. Análisis de la producción y disponibilidad de la materia prima.
El proyecto requiere de un abastecimiento diario del producto por lo que se contempla realizar pedidos diarios de 150 litros de leche, para esto se cuenta con un gremio de 100 acuicultores caprinos dedicados a la recolección y venta de leche de cabra.


Comprar la leche de cabra a los recolectores del sector

PEDIDO


Número
de litros


Costo
litro


TOTAL

P.V. x litro
tiendas


Utilidad x litro al
x mayor


Total utilidad al x mayor

P.V.P.
x litro


Utilidad x litro al
x menor


Total Utilidad al x menor

LUNES

Se compra a diario: lunes, martes, miércoles, jueves y viernes.

DIARIO

150

$0.50

$ 75.00

$2.50

$2.00

$300.00

$3.00

$2.50

$375.00



Comprar la leche de cabra a los recolectores del sector

PEDIDO


Número
de litros


Costo
litro


TOTAL

P.V. x litro
tiendas


Utilidad x litro al
x mayor


Total utilidad al x mayor

P.V.P.
x litro


Utilidad x litro al
x menor


Total Utilidad al x menor

MARTES

Se compra a diario: lunes, martes, miércoles, jueves y viernes.

DIARIO

150

$0.50

$ 75.00

$2.50

$2.00

$300.00

$3.00

$2.50

$375.00



Comprar la leche de cabra a los recolectores del sector

PEDIDO


Número
de litros


Costo
litro


TOTAL

P.V. x litro
tiendas


Utilidad x litro al
x mayor


Total utilidad al x mayor

P.V.P.
x litro


Utilidad x litro al
x menor


Total Utilidad al x menor

MIÉRCOLES

Se compra a diario: lunes, martes, miércoles, jueves y viernes.

DIARIO

150

$0.50

$ 75.00

$2.50

$2.00

$300.00

$3.00

$2.50

$375.00



Comprar la leche de cabra a los recolectores del sector

PEDIDO


Número
de litros


Costo
litro


TOTAL

P.V. x litro
tiendas


Utilidad x litro al
x mayor


Total utilidad al x mayor

P.V.P.
x litro


Utilidad x litro al
x menor


Total Utilidad al x menor

JUEVES

Se compra a diario: lunes, martes, miércoles, jueves y viernes.

DIARIO

150

$0.50

$ 75.00

$2.50

$2.00

$300.00

$3.00

$2.50

$375.00


Comprar la leche de cabra a los recolectores del sector

PEDIDO


Número
de litros


Costo
litro


TOTAL

P.V. x litro
tiendas


Utilidad x litro al
x mayor


Total utilidad al x mayor

P.V.P.
x litro


Utilidad x litro al
x menor


Total Utilidad al x menor

VIERNES

Se compra a diario: lunes, martes, miércoles, jueves y viernes.

DIARIO

150

$0.50

$ 75.00

$2.50

$2.00

$300.00

$3.00

$2.50

$375.00


3.3.3. PRODUCCIÓN DISPONIBLE PARA EL PROYECTO.
La producción disponible para el proyecto a 5 años será el siguiente:

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

AÑO 4

AÑO 5

2011

2012

2013

2014

2014

INCREMENTO

1.50%

2.50%

3.50%

4.50%

28,512

28,797

29,517

30,550

31,925

3.3.4. PROGRAMACIÓN DE ABASTECIMIENTO A LOS PUNTOS DE VENTAS.

El camión repartidor saldrá a realizar las entregas de pedidos en el horario de lunes a viernes desde las 05h00 hasta las 07h00 am, organizado por sectores a los siguientes lugares.


Pedidos que se atenderán según ruta diaria del camión repartidor.

No.

TIENDAS EN RICAURTE

CANTIDAD

PEDIDOS/LITROS

1

TIENDAS

44

28

2

DESPENSAS

30

22

3

PANADERIAS

32

25

4

PANIFICADORAS

23

15

5

FERIAS LIBRES

2

32

6

MERCADO

1

28

 

TOTALES

132

150


CAPÍTULO IV

EVALUACIÓN TÉCNICA DEL PROYECTO
EVALUACIÓN TECNICA DEL PROYECTO

DESCRIPCIÓN

UNIDADES

UNIDADES

PRECIO

VENTAS

MENSUALES

ANUALES

DE VENTA

ANUALES

LITROS DE LECHE DE CABRA

2,376

28,512

$ 3.00

$ 85,536

 













 













TOTALES

2,376

28,512




$85,536
4.1 VENTAS

4.2 COSTOS DIRECTOS



MATERIA PRIMA/MERCADERIA/COSTO PROMEDIO X UNID.




PRODUCTOS

UNIDADES

UNIDADES

COSTO

TOTAL

MENSUALES

ANUALES

UNITARIO

ANUAL

LECHE DE CABRA

2,376

28,512

0.50

$14,256

NUTRIENTES

1

12

50.00

$600

MIEL DE ABEJA

1

12

5.00

$60

 













TOTALES

2,378

28,536




$14,916

4.3 INSUMOS DIRECTOS


PRODUCTOS

UNIDADES

UNIDADES

COSTO

TOTAL

MENSUALES

ANUALES

UNITARIO

ANUAL

LUZ (KW HORA) COMERCIAL

1

12

$44.20

$530

AGUA (CATEGORIA C)

1

12

$8.25

$99

TELÉFONO (CATEGORIA C)

1

12

$12.00

$144

FUNDAS DE POLIETILENO

150

1,800

$0.02

$36

TOTALES










$809


4.4 MANO DE OBRA DIRECTA


DESCRIPCION

CANTIDAD

INGRESO

TOTAL

MENSUAL

ANUAL

Jefe de Producción y Calidad

1

$418.94

$5,027.28

Operador

1

$339.15

$4,069.82

 










TOTALES







$9,097.10


CUADRO RESUMEN - TOTALES



RESUMEN

TOTALES

Materia Prima

$14,916.00

Insumos Directos

809

Mano de Obra Directa

$9,097.10

TOTAL COSTOS DIRECTOS

$24,823


4.5 COSTOS INDIRECTOS


GASTOS ADMINISTRATIVOS




DESCRIPCION

 


CANTIDAD


INGRESO

TOTAL

MENSUAL

ANUAL

Gerente General Propietario

1

$551.92

$ 6,623.04

Jefe Administrativo de Ventas

1

$418.94

$ 5,027.28

Contador General

1

$418.94

$5,027.28

Asistente Administrativo

1

$339.15

$4,069.82

Vendedor y Recaudador

1

$339.15

$4,069.82

TOTALES

 

 

$24,817.25


4.6 GASTOS GENERALES


DESCRIPCION

 


VALOR

TOTAL

MENSUAL

ANUAL

CONBUSTIBLE

$98

$1,180

GASTOS DE PUPLICIDAD

$65

$784

GASTOS DE MANTENIMIENTO

$65

$780

INTERNET

$18

$216

GASTOS DE ARRIENDO(TERRENO)

$200

$2,400

ALQUILER CAMIÓN

$120

$1,440

 




$0

TOTALES

$567

$6,800



CUADRO RESUMEN – TOTALES


RESUMEN

TOTALES

Gastos Administrativos

$24,817

Gastos Generales

$6,800

TOTAL COSTOS INDIRECTOS

$31,617



4.7 INVERSIONES DEL PROYECTO


1. ACTIVOS FIJOS

Descripción

Valor

MAQUINARIAS

$12,000

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

$1,800

MUEBLES Y ENSERES

$1,000

EXTINTORES (3 UNIDADES DE 10 LIBRAS C/U $55 C/U)

$150

GASTOS DE CONSTITUCIÓN

$800

Total Activos Fijos

$15,750




2. CAPITAL DE TRABAJO

Descripción

Valor

LECHE DE CABRA

$14,256

FUNDAS DE POLIETILENO

$36

Total Capital de Trabajo

$14,292




TOTAL INVERSION

$30,042

Activos Fijos

$15,750

Capital de Trabajo

$14,292



4.8 DEPRECIACIÓN ANUAL

Edificios

5%

Maquinarias y Equipos

10%

Muebles y Enseres

10%

Herramientas

10%

Vehículos

20%

Computadoras

33%




ACTIVOS

COSTO

% DEPREC.

TOTAL ANUAL

MAQUINARIAS

$12,000

10.0%

$1,200

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

$1,800

33.0%

$594

MUEBLES Y ENSERES

$1,000

10.0%

$100

EXTINTORES (3 UNIDADES DE 10 LIBRAS C/U $55 C/U)

$150

0.0%

$0

GASTOS DE CONSTITUCIÓN

$800

0.0%

$0

 

$0

0.0%

$0

TOTALES

$15,750

 

$1,894



4.9 FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO

Inversión Total

$30,042

Activos Fijos

$15,750

Capital de Trabajo

$14,292




Inversión Total

$30,042

100%

Financiamiento

$20,042

67%

Aporte Propio

$10,000

33%

4.10 TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL CRÉDITO

TABLA DE AMORTIZACION

 

Capital

$20,042

 

 

Tasa de interés mensual

0.92%

11% anual

 

Plazo en años

5 (CINCO)

 

 

Forma de Pago

MENSUAL

 

 

Total Periodos

60

 

 

Periodos de Gracia

0

 

 

Periodos Normales

60

 

 

Valor Dividendo

$436

 

No. de

Valor de

Amortización

Valor del

Saldo de

Dividendos

Intereses

de Capital

Dividendo

Capital

0










$20,042

1

$184

$252

$436

$19,790

2

$182

$254

$436

$19,536

3

$180

$256

$436

$19,280

4

$177

$259

$436

$19,021

5

$175

$261

$436

$18,760

6

$173

$264

$436

$18,496

7

$170

$266

$436

$18,230

8

$168

$268

$436

$17,962

9

$165

$271

$436

$17,691

10

$163

$273

$436

$17,417

11

$160

$276

$436

$17,141

12

$158

$278

$436

16,863

13

$155

$281

$436

16,582

14

$153

$284

$436

16,298

15

$150

$286

$436

16,012

16

$147

$289

$436

15,723

17

$145

$292

$436

15,432

18

$142

$294

$436

15,138

19

$139

$297

$436

14,841

20

$137

$300

$436

14,541

21

$134

$302

$436

14,239

22

$131

$305

$436

13,934

23

$128

$308

$436

13,626

24

$125

$311

$436

13,315

25

$122

$314

$436

13,001

26

$120

$317

$436

12,685

27

$117

$319

$436

12,365

28

$114

$322

$436

12,043

29

$111

$325

$436

11,717

30

$108

$328

$436

11,389

31

$105

$331

$436

11,058

32

$102

$334

$436

10,723

33

$99

$338

$436

10,386

34

$96

$341

$436

10,045

35

$92

$344

$436

9,701

36

$89

$347

$436

9,354

37

$86

$350

$436

9,004

38

$83

$353

$436

8,651

39

$80

$357

$436

8,294

40

$76

$360

$436

7,935

41

$73

$363

$436

7,571

42

$70

$367

$436

7,205

43

$66

$370

$436

6,835

44

$63

$373

$436

6,462

45

$59

$377

$436

6,085

46

$56

$380

$436

5,705

47

$52

$384

$436

5,321

48

$49

$387

$436

4,934

49

$45

$391

$436

4,543

50

$42

$394

$436

4,149

51

$38

$398

$436

3,751

52

$35

$402

$436

3,349

53

$31

$405

$436

2,944

54

$27

$409

$436

2,535

55

$23

$413

$436

2,122

56

$20

$417

$436

1,705

57

$16

$420

$436

1,285

58

$12

$424

$436

860

59

$8

$428

$436

432

60

$4

$432

$436

0

Totales

$6,128

$20,042

$26,170






CAPÍTULO V

EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO

EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO



    1. ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO




% Incremento Anual

1.5%




Descripción

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Total

Ventas

$85,536

$86,819

$88,121

$89,443

$90,785

$440,704

(Costos Directos)

$24,823

$25,195

$25,573

$25,956

$26,346

$127,892

Utilidad Bruta

$60,713

$61,624

$62,549

$63,487

$64,439

$312,812

(Costos Indirectos)

$31,617

$31,617

$31,617

$31,617

$31,617

$158,086

Utilidad Operativa

$29,096

$30,007

$30,931

$31,870

$32,822

$154,726

(Depreciación)

$ 1,894

$ 1,894

$ 1,894

$ 1,894

$ 1,894

$9,470

(Gastos Financieros)

$2,055

$1,686

$1,274

$813

$300

$6,128

Utilidad antes de Impuestos

$25,147

$26,427

$27,764

$29,162

$30,628

$139,129

(Impuestos 36.25%)

$9,116

$9,580

$10,064

$10,571

$11,103

$50,434

UTILIDAD NETA

$16,031

$16,847

$17,699

$18,591

$19,525

$88,694


5.2 FLUJO DE CAJA PROYECTADO


Descripción

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Total

Ventas

$85,536

$86,819

$88,121

$89,443

$90,785

$440,704

(Costos Directos)

$24,823

$25,195

$25,573

$25,956

$26,346

$127,892

(Costos Indirectos)

$31,617

$31,617

$31,617

$31,617

$31,617

$158,086

Flujo Operativo

$29,096

$30,007

$30,931

$31,870

$32,822

$154,726

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos no operativos

$30,042

 

 

 

 

$30,042

Crédito

$20,042

 

 

 

 

$20,042

Aporte Propio

$10,000

 

 

 

 

$10,000

 

 

 

 

 

 

 

Egresos no operativos

$44,392

$14,814

$15,298

$15,805

$16,337

$106,646

 

 

 

 

 

 

 

Inversiones

$30,042

 

 

 

 

$30,042

Activos Fijos

$15,750

 

 

 

 

$15,750

Capital de Trabajo

$14,292

 

 

 

 

$14,292

 

 

 

 

 

 

 

Pago de dividendos

$5,234

$5,234

$5,234

$5,234

$5,234

$26,170

Impuestos

$9,116

$9,580

$10,064

$10,571

$11,103

$50,434

 

 

 

 

 

 

 

Flujo No Operativo

-$14,350

-$14,814

-$15,298

-$15,805

-$16,337

-$76,604

FLUJO NETO

$14,746

$15,193

$15,633

$16,064

$16,485

$78,122

Flujo Acumulado

$14,746

$29,940

$45,573

$61,637

$78,122

 





5.3 BALANCE GENERAL PROYECTADO


Descripción

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Activos Corrientes

$29,038

$44,232

$59,865

$75,929

$92,414

Caja - Bancos

$14,746

$29,940

$45,573

$61,637

$78,122

Inventarios

$14,292

$14,292

$14,292

$14,292

$14,292

Activos Fijos Netos

$13,856

$11,962

$10,068

$8,174

$6,280

Activos Fijos

$15,750

$15,750

$15,750

$15,750

$15,750

(Depreciación acumulada)

-$1,894

-$3,788

-$5,682

-$7,576

-$9,470

Total Activos

$42,894

$56,194

$69,933

$84,103

$98,694

Pasivos

$16,863

$13,315

$9,354

$4,934

$0

Patrimonio

$26,031

$42,879

$60,578

$79,169

$98,694

Aporte Futura Capitalización

$10,000

$10,000

$10,000

$10,000

$10,000

Utilidad del Ejercicio

$16,031

$16,847

$17,699

$18,591

$19,525

Utilidades Retenidas

$0

$16,031

$32,879

$50,578

$69,169

Pasivo + Patrimonio

$42,894

$56,194

$69,933

$84,103

$98,694



CAPÍTULO VI

EVALUACIÓN DEL PROYECTO

6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO
6.1. ANÁLISIS DEL COSTO UNITARIO


DESCRIPCIÓN

VALOR

Costos directos

$24,822.50

Costos indirectos

$31,617.17

Depreciación

$1,894.00

Gastos financieros

$1,916.98

 




Costos totales

$60,250.65

Unidades anuales

28,512

% participación

100%

Costos unitarios

$2.11

Precio de venta

$3.00

Utilidad Unitario

$0.89

Margen unitario

30%


6.2 ANÁLISIS FINANCIEROS

ÍNDICES FINANCIEROS


Descripción

(Inv. Inicial)

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Flujos Netos

-$30,042

$14,746

$15,193

$15,633

16,064

16,485

Flujo Acumulado




$14,746

$29,940

$45,573

$61,637

$78,122




Tasa de Descuento mensual

0.92%

Tasa de Descuento anual

11%


ÍNDICES NOMINALES


Payback (Recuperación de la Inversión)

(Menor al plazo)




Año de Recuperación de la Inversión

Año

2




Diferencia con Inversión Inicial

$30,042

$29,940

$102

Flujo Mensual Promedio Año Siguiente

$15,633

12

$1,303

Número de Meses

$102

$1,303

0



PAYBACK

2

Años

0

Meses

EN DOS AÑOS SE RECUPERA LOS $30042 DE LA INVERSION INICIAL

TASA DE RENDIMIENTO PROMEDIO



Tasa de Rendimiento Promedio

(Mayor a la T. descuento)




Sumatoria de Flujos

$78,122

Años

5

Inversión Inicial

$30,042


TRP

52.00%



ÍNDICES DESCONTADOS

Suma Flujos Descontados

$57,412




Valor Actual Neto (VAN)

(Positivo)

$24,658




Índice de Rentabilidad (IR)

(Mayor a 1)

1.91

Generamos $1,91 por cada dólar invertido

Rendimiento Real (RR)

(Mayor a la T. Dcto)

91%




Tasa Interna de Retorno (Tir)

(Mayor a la T. Dcto)

42%






6.3 RATIOS Y RIESGOS FINANCIEROS

Punto de Equilibrio

 

En U$

$44,544

 

En %

51%

 

En unid.

14,628

Valor Agregado sobre Ventas

(Menor a 50%)

40%

Riesgo de Iliquidez

(Menor a 50%)

21%

Margen Neto de Utilidad

(Mayor a la T. descuento)

20%

Rotación de Activos

(Mayor a 1)

4.5

Dupont

Aprox. al 100%

90%




Ventas

$86,819

Costos Directos

$25,195

Costos Indirectos

$31,617

Flujo Neto

$15,193

Pagos de Dividendos

$5,234

Gastos Financieros

$1,686

Gastos de Personal

$33,914

Activos Fijos Netos

$11,962

Activos Corrientes

$44,232

Activos Totales

$56,194

Utilidad Ejercicio

$16,847

Utilidad Operativa

$154,726

Gastos Financieros

$6,128

Inversión Inicial

$30,042

Utilidad Neta

$88,694

Valor del Crédito

$20,042

Ventas

$440,704

Total Activos

$98,694



6.4 RENDIMIENTO CORRIENTE

FÓRMULA


FORMULA=

UTILIDAD NETA =

%




ACTIVOS TOTALES







$ 88,694.49

158%

$ 56,193.66



ACTIVOS CORRIENTE

$44,231.66

PASIVO CORRIENTE

$13,314.79

ACTIVOS FIJOS NETOS

$11,962.00

ACTIVOS TOTALES

$56,193.66

UTILIDAD NETA

$88,694.49

RIESGO DE LIQUIDEZ

21%

CAPITAL NETO DE TRABAJO

$14,292.00

TASA DE DESCUENTO ANUAL

11%

TASA DE DESCUENTO MENSUAL

0.92%



6.5 RAZONES FINANCIERAS
FÓRMULAS


COBERTURA FINANCIERA

UTILIDAD OPERATIVA

$ 154,726.30

25.25


GASTOS FINANCIEROS

$6,127.69













INVERSIÓN TOTAL

UTILIDAD OPERATIVA

$ 154,726.30

5.15


INVERSION TOTAL

$ 30,042.00













MONTO DE CREDITO

UTILIDAD NETA

$ 88,694.49

4.43


MONTO DE CREDITO

$ 20,042.00













MONTO DE INVERSION

UTILIDAD NETA

$ 88,694.49

2.95


INVERSIÓN INICIAL

$ 30,042.00













MARGEN NETO DE UTILIDAD

UTILIDAD NETA

$ 88,694.49

20.13%


VENTA TOTAL

$ 440,704.30













ROTACION DE ACTIVOS

VENTA TOTAL

$ 440,704.30

4.47


ACTIVO TOTAL

$ 98,694.49













DUPONT

MARGEN NETO X

20.13%

89.87%

ROTACIÓN ACTIVOS

4.47



6.6 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
ESCENARIO OPTIMISTA


Descripción

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Total

Ventas

$85,536

$86,819

$88,121

$89,443

$90,785

$440,704

(Costos Directos)

$24,823

$25,195

$25,573

$25,956

$26,346

$127,892

(Costos Indirectos)

$31,617

$31,617

$31,617

$31,617

$31,617

$158,086

Flujo Operativo

$29,096

$30,007

$30,931

$31,870

$32,822

$154,726

 

 

 

 

 

 

 

Ingresos no operativos

$30,042

 

 

 

 

$30,042

Crédito

$20,042

$0

$0

$0

$0

$20,042

Aporte Propio

$10,000

$0

$0

$0

$0

$10,000

 

 

 

 

 

 

 

Egresos no operativos

$44,392

$14,814

$15,298

$15,805

$16,337

$106,646

 

 

 

 

 

 

 

Inversiones

$30,042

 

 

 

 

$30,042

Activos Fijos

$15,750

$0

$0

$0

$0

$15,750

Capital de Trabajo

$14,292

$0

$0

$0

$0

$14,292

 

 

 

 

 

 

 

Pago de dividendos

$5,234

$5,234

$5,234

$5,234

$5,234

$26,170

Impuestos

$9,116

$9,580

$10,064

$10,571

$11,103

$50,434

 

 

 

 

 

 

 

Flujo No Operativo

-$14,350

-$14,814

-$15,298

-$15,805

-$16,337

-$76,604

FLUJO NETO

$14,746

$15,193

$15,633

$16,064

$16,485

$78,122

Flujo Acumulado

$14,746

$29,940

$45,573

$61,637

$78,122

 

Nota: este escenario optimista servirá para los siguientes escenarios que se proyectarán.
PRIMER ESCENARIO PESIMISTA
¿Cuanto bajará la utilidad operativa si las ventas bajarán en un 10%?



Descripción

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Total

Ventas

$76,982

$78,137

$79,309

$80,499

$81,706

$396,634

(Costos Directos)

$24,823

$25,195

$25,573

$25,956

$26,346

$127,892

Utilidad Bruta

$52,160

$52,942

$53,736

$54,542

$55,361

$268,742

(Costos Indirectos)

$31,617

$31,617

$31,617

$31,617

$31,617

$158,086

Utilidad Operativa

$20,543

$21,325

$22,119

$22,925

$23,743

$110,656

(Depreciación)

$1,894

$ 1,894

$ 1,894

$ 1,894

$ 1,894

$9,470

(Gastos Financieros)

$2,055

$1,686

$1,274

$813

$300

$6,128

Utilidad antes de Impuestos

$16,594

$17,745

$18,952

$20,218

$21,549

$95,058

(Impuestos 36.25%)

$6,015

$6,433

$6,870

$7,329

$7,812

$34,459

UTILIDAD NETA

$10,579

$11,313

$12,082

$12,889

$13,738

$60,600



















$28,095






ESCENARIO

OPTIMISTA

DIFERENCIA
$$$


%

EFECTO

VENTAS

$440,704

$44,070

10%

BAJAN LAS VENTAS

UTILIDAD OPERATIVA

$154,726

$44,070

28%

BAJA LA UTILIDAD OPERATIVA

UTILIDAD NETA

$88,694

$28,095

32%

BAJA LA UTILIDAD NETA

Podemos apreciar como las ventas bajan en un 10% afectando la utilidad operativa en un 28% y la utilidad neta en un 32%, para lo que proponemos subir el precio de venta basándonos en el muestreo realizado donde tenemos una aceptación de precios que va desde los $3 hasta los $5 satisfactoriamente. Otra alternativa sería realizar cambios en el financiamiento del proyecto.


SEGUNDO ESCENARIO PESIMISTA
¿Si las ventas se mantienen, pero se incrementan los costos directos en un 10% y los costos indirectos en un 10%, como afectaría a la utilidad operativa?


Descripción

Año 1

Año 2

Año 3

Año 4

Año 5

Total

Ventas

$85,536

$86,819

$88,121

$89,443

$90,785

$440,704

(Costos Directos)

$27,305

$27,714

$28,130

$28,552

$28,980

$140,681

Utilidad Bruta

$58,231

$59,105

$59,991

$60,891

$61,805

$300,023

(Costos Indirectos)

$34,779

$34,779

$34,779

$34,779

$34,779

$173,894

Utilidad Operativa

$23,452

$24,326

$25,212

$26,112

$27,026

$126,128

(Depreciación)

$ 1,894

$ 1,894

$ 1,894

$ 1,894

$ 1,894

$ 9,470

(Gastos Financieros)

$2,055

$1,686

$1,274

$813

$300

$6,128

Utilidad antes de Impuestos

$19,503

$20,746

$22,045

$23,405

$24,832

$110,531

(Impuestos 36.25%)

$7,070

$7,520

$7,991

$8,484

$9,001

$40,067

UTILIDAD NETA

$12,433

$13,226

$14,054

$14,921

$15,830

$70,463



















$18,231



E.OPTIMISTA

DIFERENCIA
$$$


%

EFECTO

COSTOS DIRECTOS

$127,892

$12,789

10%

INCREMENTA C.D.

COSTOS INDIRECTOS

$158,086

$15,809

10%

INCREMENTA C.I.

UTILIDA OPERATIVA

$154,726

$28,598

23%

BAJA LA UTILIDAD OPERATIVA

UTILIDAD NETA

$88,694

$18,231

21%

BAJA LA UTILIDAD NETA

Podemos observar que al incrementarse los costos directos e indirectos en un 10% se ve afectada la utilidad operativa en un 23% menos y la utilidad neta en un 21% menos, por lo que se recomienda mantener los costos directos hasta terminar de pagar el crédito y reducir los costos indirectos por el mismo periodo del pago del préstamo. Como otra alternativa es la de incrementar el cantidad de producción de litros de leche con el fin de no subir el precio del producto.



6.7 CONCLUSIONES
El estudio de factibilidad para la creación de una empresa comercializadora de leche de cabra pasteurizada artesanalmente en Ricaurte, ciudad de Cuenca es viable demostrado a través de los escenarios técnico, financiero, y evaluativo ya que según las ventas proyectadas muestran una utilidad capaz de sostener los costos directos e indirectos, manteniendo una amortización de crédito bancario por 5 años, disminuyendo anualmente los gastos financieros del proyecto.
Debemos tomar en cuenta que aún en los tiempo de bajas ventas de leche hay la oportunidad de incrementar el precio de venta del producto, respaldados en un muestreo para determinar el precio, el mismo que indica una aceptación de precio de venta desde $3 hasta los $5, introduciendo el producto al mercado con un precio de $3, y siendo este capaz de sostener y sacar del endeudamiento al proyecto mediante una producción normal por medio de 150 litros de leche diarios.
La evaluación financiera de este proyecto nos muestra una viabilidad a través de un valor actual neto de $24.658 en positivo, una tasa de rendimiento promedio del 52.00% con un plazo de recuperación de 2 años, teniendo como resultado una tasa interna de retorno del 42% que es mayor a la tasa de descuento (11% por ser crédito productivo CFN), de esta manera podemos comprobar la aceptación que tiene el proyecto y que cumple con las expectativas de los consumidores, por ser un lácteo valorado por sus altas propiedades medicinales.
Apreciemos también que en los escenarios optimistas y pesimistas se reflejan bajas de hasta un 10% en las ventas, lo que afecta la utilidad operativa del proyecto pero se cuenta con la posibilidad de incrementar el precio de venta hasta $5 con buena aceptación del consumidor, teniendo como una segunda posibilidad el poder realizar cambios en el financiamiento del proyecto.
De esta manera se demuestra que el proyecto está preparado para sostener situaciones de baja rentabilidad, y que es capaz al mismo tiempo de mantener márgenes financieramente positivos para la vida económica del mismo.
Es tiempo de confiar en la creatividad de nuestros ecuatorianos, ya que buscamos seguir explotando positivamente al país, brindando plazas de trabajo a otros con ideas que como esta pueden brindar productividad y reducir pobreza en el país.
REFERENCIAS WEBBLIOGRAFICAS QUE APORTARON EN LA INVESTIGACIÓN DEL PROYECTO.


  • Pasteurización de la leche de vaca

http://html.rincondelvago.com/leche-pasteurizada_pasteurizacion.html


  • Costos de maquinaria

http://www.quiminet.com/pr0/equipos%2Bpara%2Bpasteurizar%2By%2Besterilizar%2Bleche.htm


  • Maquinarias

http://www.google.com.ec/imgres?imgurl=http://www.aginsa.com/graficos/tamquedeproceso.JPG&imgrefurl=http://www.aginsa.com/page/productoprocesamiento.htm&usg=__h-Znsc9R-6bOHUgu-2vl7CEe8xg=&h=228&w=216&sz=9&hl=es&start=4&itbs=1&tbnid=tGZMh7dHrwfhoM:&tbnh=108&tbnw=102&prev=/images%3Fq%3Dmaquinas%2Bpasteurizadoras%2Bde%2Bleche%26hl%3Des%26sa%3DG%26gbv%3D2%26tbs%3Disch:1


  • Proceso de pasteurización (Bien detallado)

http://turnkey.taiwantrade.com.tw/showpage.asp?subid=038&fdname=FOOD+MANUFACTURING&pagename=Planta+procesadora+de+leche+(regular+y+saborizada)


  • Sistema artesanal para pasteurizar la leche (Proceso detallado de la leche de cabra )

http://www.google.com.ec/imgres?imgurl=http://www.misionesonline.net/uploads/fotos/2007/fotos/foto2/119983_2.jpg&imgrefurl=http://www.misionesonline.net/noticias/28/08/2008/desarrollan-sistema-artesanal-para-la-pasteurizacion-de-leche&usg=__ysAEZzkqhrdnNmAnrsY0qTZmhmk=&h=299&w=400&sz=46&hl=es&start=19&itbs=1&tbnid=jkvyVBZ9DqtlyM:&tbnh=93&tbnw=124&prev=/images%3Fq%3Dpasos%2Bde%2Bpasteurizacion%2Bde%2Bla%2Bleche%26hl%3Des%26sa%3DG%26gbv%3D2%26tbs%3Disch:1


  • Como se realiza un organigrama ( proceso productivo)

http://www.scielo.org.co/img/revistas/eg/v16n75/n75a06f1.jpg

http://www.google.com.ec/#hl=es&source=hp&q=EJEMPLOS+DE+ORGANIGRAMAS+DE+EMPRESAS+DE+LACTEOS&aq=f&aqi=&aql=&oq=&gs_rfai=&fp=571bdb390e49e876




  • Proceso Artesanal

http://revistacyt.unne.edu.ar/entrevista4.html


  • Para hacer el manual de funciones de los diferentes cargos: Gerente

http://www.redclara.net/doc/2009/Perfil_Gerente_General_Adjunto.pdf


  • Descripción de un perfil para Jefe Administrativo y de Recurso Humanos

http://www.monografias.com/trabajos11/perfadm/perfadm.shtml


  • Descripción de un perfil: Jede de Recursos Humanos.

http://www.gestiopolis.com/recursos3/docs/rh/admonrhpvz.htm


  • Varios perfiles para un organigrama

http://www.gerenteweb.com/documentos/direccion/dd1005051.php


  • Perfil de un Ingeniero Agrónomo.

http://www.acude.udg.mx/produce/feriadeltrabajo2003/bolsa/PC029.html


  • Perfil de un vendedor agro.

http://www.promonegocios.net/venta/perfil-vendedor.html



  • Perfil de un obrero

http://www.observatoriolaboral.gob.mx/work/sites/ola/resources/LocalContent/687/1/perfil65obrero_general.pdf


  • Perfil de un obrero.

http://www.ula.ve/personal/cargos_unicos/asistente_de_contabilidad.htm


  • CAPITULO 2: Cual es el punto de vista de otros países acerca de Ecuador.

http://www.radioequinoccio.com/index.php?option=com_content&view=article&id=1748:economia-del-ecuador-crecera-en-25-segun-el-fmi&catid=36:ultimas-noticias&Itemid=53

http://ipsnoticias.net/nota.asp?idnews=93752




  • Información de los indicadores económicos.

http://www.inec.gov.ec/web/guest/inicio


  • Cedatos: Índices económicos completos

http://www.cedatos.com.ec/


  • Más acerca de la leche de vaca, y sus propiedades.

http://www.google.com.ec/imgres?imgurl=http://www.perulactea.com/wp-content/uploads/2009/05/leche_de_cabra_2.jpg&imgrefurl=http://www.perulactea.com/2009/05/29/espana-bebida-a-base-de-leche-de-cabra-gana-premio-internacional/&usg=__AL-as0mP5RuJqVzlqIB2lwim9sQ=&h=330&w=380&sz=38&hl=es&start=16&sig2=maifkDO6jPuq7an3EjJgow&itbs=1&tbnid=XwDEMKefv0GC7M:&tbnh=107&tbnw=123&prev=/images%3Fq%3DFOTOS%2BDE%2BLECHE%2BDE%2BCABRA%26hl%3Des%26sa%3DG%26gbv%3D2%26tbs%3Disch:1&ei=IKw4TN2UFsT6lwfz_JmXBA


  • Proceso de los jabones de leche de cabra.

http://www.google.com.ec/imgres?imgurl=http://www.tropinatura.com/images/Mezcla_de_Leche.jpg&imgrefurl=http://www.tropinatura.com/Proceso%2520Frame.htm&usg=__LonBeoY_n7EB16uvTtC3KwCdCus=&h=400&w=560&sz=16&hl=es&start=21&sig2=ie4NC2lL2CJRqHJ5u5bJXQ&itbs=1&tbnid=O-Z9hA1xTu0E_M:&tbnh=95&tbnw=133&prev=/images%3Fq%3DFOTOS%2BDE%2BLECHE%2BDE%2BCABRA%26start%3D20%26hl%3Des%26sa%3DN%26gbv%3D2%26ndsp%3D20%26tbs%3Disch:1&ei=nrE4TK6jB8H7lwfBkZ3xAw


  • Logo de la empresa, ( idea grafica )

http://www.leche-de-cabra.com/Page/166/Leche-de-cabra-fresca.aspx


  • Otro probable logo (idea gráfica )

http://www.google.com.ec/imgres?imgurl=http://www.directorio7.cl/images/74/leche-de-cabra-en-polvo-kbrita_1.jpg&imgrefurl=http://www.directorio7.cl/74/oferta/-lacteos/leche-de-cabra-en-polvo-kbrita&usg=__wCJNpicCnBc_nDDe9X2tU3V1Jjs=&h=600&w=545&sz=36&hl=es&start=57&sig2=iiRQzWRyZ5uRUdLJVOEpjA&itbs=1&tbnid=sT2HNU6jq4_SJM:&tbnh=135&tbnw=123&prev=/images%3Fq%3DFOTOS%2BDE%2BLECHE%2BDE%2BCABRA%26start%3D40%26hl%3Des%26sa%3DN%26gbv%3D2%26ndsp%3D20%26tbs%3Disch:1&ei=zsE4TI2QK4S0lQeW-vCiBA


  • INDICES ECONOMICOS: tasa de natalidad, mortalidad en el Ecuador. Entrada y salida de Ecuatorianos al Ecuador, para considerar la posibilidad de inversión en el país:

http://www.indexmundi.com/es/ecuador/tasa_de_mortalidad.html


  • MINISTERIO DE TURISMO: Ingreso de extranjeros al país.

http://www.turismo.gov.ec/index.php?option=com_content&view=article&id=2320:ingreso-de-turistas-crece-en-938-en-el-primer-semestre-de-2010&catid=19:noticias-al-d&Itemid=151


  • MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES: Ingreso de extranjeros al país.

http://www.mmrree.gov.ec/com_exterior/indice.asp


  • COSTO DE LOS SERVICIOS BASICOS (AGUA, LUZ, TELEFONO, GAS )

http://www.indexmundi.com/es/ecuador/


  • Costo de luz

http://www.conelec.gov.ec/


  • Costo del agua.

http://www.interagua.com.ec/clientes_preguntasf_ufa.htm


  • Costo del teléfono.

http://www.pacifictel.net/htm/tarifas5.htm


  • Costo del gas.

http://www.google.com.ec/imgres?imgurl=http://diariocorreo.com.ec/imagenes/2007/10/economia1.jpg&imgrefurl=http://www.diariocorreo.com.ec/archivo/2007/10/01/duragas-abastecera-de-gas-a-huaquillas-desde-hoy&usg=__gM_ZDG6aFwHJGiOMEbIaB0uNpXQ=&h=297&w=400&sz=118&hl=es&start=3&itbs=1&tbnid=_G5lkxEl4YFoWM:&tbnh=92&tbnw=124&prev=/images%3Fq%3DDURAGAS%26hl%3Des%26gbv%3D2%26tbs%3Disch:1


  • Empresas que comercializan la leche de cabra en Ecuador, para analizar la competencia.

http://fronterasdepaz.info/sitio/prodel/lacteos.html


  • Reseña tomada del CENTRO DE INDUSTRIAS LACTEAS DEL ECUADOR:

http://www.cilecuador.org/index.php?option=com_content&view=article&id=10&Itemid=3


  • Consumo de leche de cabra en la serranía.

http://www.monografias.com/trabajos52/leche-cabra/leche-cabra.shtml


  • INDUSTRIA LACTEAS: Que hace la competencia?

http://www.industriaalimenticia.com/Archives_Davinci?article=1268


  • FORMATO DE UNA CONSTITUCION DE CIA. LIMITADA.

www.supercias.gov.ec/Documentacion/.../instructivo_soc.pdf


  • SUPER DE COMPAÑIAS DE CUENCA: Para buscar los socios de la cámara y poder sacar mi mercado global.

http://www.supercias.gov.ec/consultas/inicio/inicio_cias_x_provincia_y_actividad.html


  • Cámara de Industrias de cuenca Ecuador, para sacar mi mercado global.

http://www.google.com.ec/#hl=es&q=camara+de+industrias+de+cuenca+ecuador&aq=f&aqi=g1&aql=&oq=&gs_rfai=&fp=f29a4ece9e298264


  • Cámara de comercio de cuenca ecuador

http://www.cccuenca.com.ec/


  • Información de fundas para la leche

http://www.elcomercio.com/Generales/Solo-Texto.aspx?gn3articleID=119091


  • SACHET DE POLIETILENO DE BAJA DENSIDAD

http://www.pili.com.uy/productos.swf


  • Máquina enfundadora, ensachetadora ( para envasar la leche )

http://quito.olx.com.ec/maquina-enfundadora-iid-102372414


  • Guía del austro ( saque la dirección de la imprenta de las fundas de polietileno)

http://www.guiadelaustro.com/sites/sublnk.pea?showid=587


  • EMPRESA ELECTRICA DE CUENCA

http://www.centrosur.com.ec/


  • ARTICULO DE LA LECHE DE CABRA: para considerar mi competencia directa.

http://www.planetagastronomico.com/esp/restaurantes/index.php?pagina=noticias_detalle&detalle=Curiosidades%20sobre%20la%20leche


  • Lista de competidores

http://www.guiadelaustro.com/sites/sublnk.pea?showid=951



  • Población de Ricaurte.

http://www.latarde.com.ec/2655-Ricaurte%3A+100+a%C3%B1os+de+vida.html


  • Estrategias de Ventas.

http://www.crecenegocios.com/concepto-y-ejemplos-de-estrategias-de-marketing/


  • MAPA DE CUENCA

http://empresas-negocios-y-comercios-de-cuenca-ecuador.nireblog.com/post/2008/11/27/plano-turistico-de-cuenca-sus-parroquias-y-del-azuay


  • Propiedades de la leche de cabra.

http://karihomeparaguay.galeon.com/productos806922.html


  • MUNICIPIO DE RICAURTE (tome datos para analizar el cuadro del mercado histórico)

http://ricaurte-narino.gov.co/nuestromunicipio.shtml?apc=m-y1--&x=1884967&als[ESTADO__]=m-y1--


  • MATRIZ DE BCG (para analizar)

http://www.joseacontreras.net/direstr/cap83d.htm


  • PIRAMIDE DE MASLOW (para analizar)

http://www.webislam.com/?idt=11586


  • EQUIIPOS INDUSTRIALES (para cotizar maquinarias)

http://www.dimetal-ec.com

http://www.fritega_sa.com

http://agroind.com



  • Información para las cotizaciones y precios

http://www.pycca.com.ec/index.asp?display=1024&tab=pycca&seccion=27

http://www.indumaster.com.ec/content/6-catalogo2010

http://talvica.kom.ec/index.php?option=com_content&task=view&id=13&Itemid=32

http://www.compu-tron.net/webpages/products.asp?App=0000000085&page=4

http://wqww.dimetal-ec.com/


  • Ingredientes para pasteurizar la leche de cabra.

http://pdf.rincondelvago.com/leche-pasteurizada_pasteurizacion.html


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