19 de enero del 2000



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División de Fiscalización Operativa y Evaluativa

Área Servicios Agropecuarios y de medio ambiente

Ing. José Joaquin Acuña M. -- 28-6-2004




28 de junio de 2004



FOE-AM-388

Ingeniero


José Joaquín Acuña Mesén
Presidente Ejecutivo

CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN
Estimado señor:

Asunto: Resultados del análisis de la liquidación presupuestaria del ejercicio económico del año 2003 de la Fábrica Nacional de Licores.
De conformidad con la información suministrada mediante los oficios números DF 283 y ADG 094-2004, del 16 y 25 de febrero de 2004 respectivamente, se ha analizado la liquidación presupuestaria correspondiente al ejercicio económico 2003 de la Fábrica Nacional de Licores, determinándose un superávit acumulado de ¢ 951.564.1 miles, según detalle adjunto.

Sobre el particular se indica lo siguiente:





  1. Se determinó que en el periodo comprendido entre los años 1999 y 2003, los ingresos estimados mantuvieron un crecimiento constante, no así los ingresos reales, que mantuvieron una variación mínima durante el periodo señalado.

Así las cosas, esa Administración no está cumpliendo con la rigurosidad que describe la norma 563 del “Manual de Normas Técnicas sobre presupuesto ...” emitido por esta Contraloría General; esto a pesar de que este órgano de control ya lo había advertido con ocasión de los presupuestos ordinarios correspondientes al 2002 y 2003, cuando se señaló la necesidad de que esa empresa revisara las metodologías de estimación de los ingresos; y que consideraran el impacto que pudieran tener las variables y agentes económicos en el comportamiento de la demanda y en la tasa de crecimiento de los ingresos.





  1. El análisis de las razones financieras presenta también una declinación de los resultados de las actividades que desarrolla la FANAL, por ejemplo las razones de liquidez indican que cada vez es menor la solvencia de la Fábrica, la rentabilidad ha sido decreciente, y la razón del rendimiento sobre activos, muestra una sub-utilización de los activos productivos.

En este sentido faltó explicación con respecto al comportamiento de los ingresos y los egresos, tanto estimados como reales, y con respecto a los resultados de la aplicación de las razones financieras, donde se haga referencia a cómo este comportamiento afecta el logro de objetivos y metas; esto a pesar de que esta Contraloría General ha insistido en diversas oportunidades, acerca de la necesidad de que se tomen acciones concretas que coadyuven al cumplimiento de éstos, cuya realización está estrechamente relacionada con la disponibilidad real de los recursos. por ejemplo, en el oficio Nº 15406 (FOE AM 598) del 06 de diciembre de 2002, se hacen improbaciones de ingresos estimados y se hace referencia a la falta de estudios de mercado.





  1. En relación con el monto ejecutado por concepto de “Honorarios, consultorías y servicios contratados”, llama la atención la contratación de servicios de psicología, y no queda claro cuál es el aporte del servicio a los fines de la Fábrica. Por otra parte, es necesaria mayor explicación acerca del programa BBX3, por ejemplo su costo total y tiempo de contratación.

Finalmente, al detalle de Honorarios y consultorías se le debe adicionar una explicación sobre la conveniencia y utilidad, de dichos contratos para la Institución, incluido entre otros el aporte a los fines de la Fábrica.




  1. No se remite la conciliación entre el resultado de la liquidación presupuestaria y el Balance de Situación.



  1. En el Informe de Ejecución del Plan Anual Operativo no se indica el grado de cumplimiento de objetivos y metas, según lo requiere el punto 2.3, numeral 2 Requisitos, capítulo II Liquidación Presupuestaria de la circular Nº 1259, emitida por esta Contraloría. Tampoco se señalan las obras realizadas para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 7600, Ley de igualdad para las personas discapacitadas.

En concordancia con los comentarios anteriores, y para la liquidación presupuestaria del periodo 2004, se dispone:





  1. Remitir a este órgano contralor un reporte que contenga las explicaciones relativas a la metodología utilizada para estimar los ingresos y egresos, en caso de que se presenten diferencias sustanciales entre lo real y lo estimado, aportar una explicación de las causas, y las acciones concretas que se establecerán para subsanar dichas diferencias.



  1. El informe de ejecución física deberá contener los datos necesarios que revelen el cumplimiento de metas y objetivos de conformidad con las prioridades institucionales que corresponde al año 2004; y la conciliación entre el resultado de la liquidación y el Balance de Situación. Indicar las obras construidas para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Igualdad para las Personas Discapacitadas




  1. Remitir la información requerida en el inciso c) de este oficio.

Se otorga un plazo de l5 días hábiles a partir del recibido de este oficio para comunicar los acuerdos e instrucciones que se giren para cumplir con las disposiciones anteriores.


Atentamente,

Licda. Lilliam Marín Guillén, MBA



Gerente de Área


OBM/aag
ci Junta Directiva, C.N.P.

Administrador General, FANAL

Unidad de Planificación, FANAL

Auditoría Interna, FANAL

Archivo Central

Expediente FANAL

NI 3311



Informes y liquida

FABRICA NACIONAL DE LICORES



LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA

AL 31-12-2003

(en miles de colones)

INGRESOS




Ingresos presupuestados ¢ 17.356.394.0


Menos

Ingresos reales 13856.723.2



DÉFICIT DE INGRESOS ¢ 3.499.670.8




EGRESOS

Egresos presupuestados ¢ 17.356.394.0

Menos

Egresos reales 12.905.159.0



SUPERAVIT DE EGRESOS ¢ 4.451.235.2



SUPERÁVIT AL 31-12-2003 ¢ 951.564.1


RESUMEN




Ingresos reales ¢ 13.856.723.1


Menos

Egresos reales ¢ 12.905.159.0


SUPERÁVIT AL 31-12-20023 ¢ 951.564.1
Detalle de Superávit:

Superávit específico ¢ 152.481.1



Superávit libre ¢ 799.079.0

OBM


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