Auditoría superior del estado de nuevo león auditor general del estado oficio no: asenl-age-plol-1710/2018



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organismos -> Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS


Gastos de funcionamiento Servicios personales


5.

Se observó que el Ente Público no cuenta con un tabulador de remuneraciones para los

servidores públicos de base que determine los montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo o puesto y el número de plazas presupuestales, por nivel categoría, grupo o puesto, contraviniendo lo establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Cabe mencionar lo siguiente:





y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 68/91





  1. El Ente Público presentó un acta administrativa de acuerdos del 16 de agosto de

2017 en la que se autoriza el incremento general del ejercicio 2017 e incluye anexo un tabulador de remuneraciones por nivel, sin embargo, dicho tabulador no cumple con los requisitos establecidos en la normatividad señalada.

  1. En la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 se incluyó un tabulador de la Comisión Estatal Electoral mismo que señala: "está pendiente de autorización por parte del Consejero Presidente", sin embargo, dicho tabulador no cumple con los requisitos establecidos en la normatividad señalada.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.
Normativa










Respuesta

Del Ente Público:






"En relación con la respuesta a esta observación es importante mencionar que; "De acuerdo a lo establecido en el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León me permito establecer que la Comisión Estatal Electoral, si cuenta con un tabulador de sueldos, el cual establece cada uno de los niveles de valuación autorizados incluyendo las cantidades mínimas, de punto de control y máximas que podrá ganar cada uno de los empleados, dicho tabulador es actualizado anualmente en el mes en el que se autorice otorgar el incremento anual, de acuerdo a los criterios establecidos para el otorgamiento de incremento anual, así como al procedimiento interno de actualización de tabulador establecido en el Manual de Organización de la Dirección de Administración (MODA) en el apartado 9: Procesos de la Dirección, * Diagramas de Procesos y Procedimientos, página 233, procedimiento: Actualización del Tabulador (se anexa acta administrativa de fecha 16 de agosto de 2017), que si bien se autorizó hasta el mes de agosto, por lo que de los meses de enero a julio se consideraron los niveles establecidos en el tabulador del ejercicio 2016; dentro de la mencionada acta se firmó documento denominado: anexo por Categoría de Tipo de Puesto, el cual contiene el nombre de todos los puestos autorizados dentro de la estructura orgánica de la Comisión Estatal Electoral, además del área de adscripción, el tipo de puesto y el nivel de valuación de cada uno de los puestos vigentes. Así mismo dentro de la página inicial de la Comisión Estatal Electoral existe un apartado denominado Tabuladores en donde se detallan por año, existiendo el tabulador 2017, el cual contiene una tabla de remuneraciones monetarias y no monetarias para el ejercicio 2017, en la cual se detalla el nivel de valuación, los nombre de los puestos autorizados, remuneración monetaria detallando el punto mínimo, el punto

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 69/91





de control y el punto máximo en donde se valúa la plaza, el número de plazas autorizadas

para el ejercicio 2017, así como el detalle de las remuneraciones no monetarias a las que tiene derecho cada plaza según corresponda, con lo anterior se busca el cumplimiento de los principios de transparencia y rendición de cuentas. Adicionalmente esta Comisión Estatal Electoral cuenta con un Reglamento de Trabajo que rige a los empleados de este Organismo, y en su capítulo X y XI, que comprende los artículos 22 al 26 se establecen de acuerdo con cada categoría del empleado las prestaciones en efectivo y en especie a las que tiene derecho a percibir. Ahora bien, a partir de la generación del anteproyecto del presupuesto del ejercicio 2018, se integró como parte del expediente entregado a la Tesorería General del Estado de Nuevo León el soporte documental de la propuesta del tabulador para el ejercicio 2018, lo anterior cumple con el artículo 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Por lo tanto, se presenta copia certificada de los documentos para justificar con lo enunciado, total de fojas: 17 -diez y siete.Anexo 5"










Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que presentó un acta administrativa de acuerdos del 16 de agosto de 2017 en la que se autoriza el incremento general del ejercicio 2017 e incluye anexos tabuladores de remuneraciones, sin embargo, no mostró evidencia que permita corroborar su inclusión dentro del proyecto de presupuesto del ejercicio 2017 y que se haya realizado con los requisitos y condiciones establecidos en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.









Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Vista la Autoridad Investigadora.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativa señalada.






6.

Se observó que el Ente Público no cuenta con un manual de administración de

remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 en relación con el 33 y 36 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.






y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 70/91

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.


Normativa

Respuesta


Del Ente Público:

"En relación con la respuesta a esta observación es importante mencionar que: "12. En fecha 30 de octubre de 2014 se aprobó la publicación del Reglamento de Trabajo de la Comisión Estatal Electoral, mismo que tuvo una reforma en uno de sus artículos el 27 de marzo dei 2015, dicho reglamento rige a los empleados de este organismo electoral en el desarrollo de sus funciones y contiene en los capítulos X y XI, denominados Prestaciones, y Prestaciones en especie respectivamente (artículo 22 al 26) las remuneraciones en efectivo y en especie a que tienen derecho los empleados de esta Comisión, el cual se encuentra publicado en el portal del Organismo en el apartado de Marco Jurídico, con el siguiente link: https://www.ceenl.mx/legislacion/documentos/reglamentos/Reglamento-de- Trabajo-2015.pdf dicho reglamento interno de trabajo contempla las remuneraciones establecidas en el artículo 34 de la respectiva Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.



Así mismo se comenta el cumplimiento a dicho artículo, en los incisos que a continuación se señalan:

  1. Las Unidades responsables de la administración de las remuneraciones;

En relación al inciso a), el Director de Administración a través de la Jefatura de Recursos Humanos, es la Unidad responsable de la administración de las remuneraciones para los empleados en este Organismo, al supervisar el cumplimiento de las políticas y procedimientos administrativos, lo anterior de acuerdo a lo establecido en la descripción de puestos de esta Comisión Estatal Electoral aprobada mediante acuerdo del Consejo General en sesión extraordinaria de fecha el 31 de mayo del 2016 el cual se encuentra publicado en el portal de internet en el apartado de sesiones, bajo el siguiente link: https:// www.ceenl.mx/sesiones/2016/acuerdos/20160531-2.pdf anexo 2, páginas 24, 25 y 52 y 53, del cual se anexa la descripción de puestos del Director de Administración y de la jefa de Recursos Humanos, quien es supervisada por el Director en comento.

Por lo tanto, se entrega copia certificada de los documentos para justificar con lo enunciado, total de fojas: 12-doce.Anexo 6 a)

  1. El tabulador vigente para el ejercicio presupuestal respectivo;

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 71/91

Se anexa el tabulador vigente para el ejercicio 2017 autorizado en acta administrativa de acuerdos con fecha 16 de agosto de 2017 firmada por el Dr. Mario Alberto Garza Castillo, Consejero Presidente, el licenciado Héctor García Marroquín, Secretario Ejecutivo y el Dr. Manuel Rubén Domínguez Mena, Director de Administración, en la cual se autorizó un incremento general de sueldos al personal de planta de este organismo electoral, con motivo de la nivelación salarial por inflación. Mismo que se encuentra publicado en el portal principal del organismo en el link en la página principal en el apartado denominado Tabuladores https://www.ceenl.mx/documentos/2017/TABLA%20DE

%20REMUNERACIONES%20MONETARIAS%20Y%20NO%20MONETARIAS

%202017.PDF

Lo anterior se realiza de acuerdo con el procedimiento actualización del tabulador establecido dentro del Manual de Organización de la Dirección Administrativa, el cual se encuentra dentro de la página del Organismo en el apartado Marco Jurídico y Manuales- Manual de Organización de la Dirección Administrativa (MODA) en el apartado: 9. Procesos de la Dirección, *Diagramas de Procesos y Procedimientos, página 233, procedimiento: Actualización del Tabulador.

Por lo tanto, se entrega copia certificada de los documentos para justificar con lo enunciado, total de fojas: 10-diez.Anexo 6 b)

  1. La estructura de organización;

Se anexa la estructura de organización del organismo electoral al mes de diciembre 2016, la cual se encuentra publicada en el portal de Internet en la fracción II del apartado de Transparencia del Organismo, link: https://www.ceenl.mx/transparencia/a95/FII.asp

Por lo tanto, se entrega copia certificada de los documentos para justificar con lo enunciado, total de fojas: 15-quince.Anexo 6 c)

  1. Los criterios para definir, en los tabuladores variables, niveles de remuneración;

Los criterios para definir en los tabuladores variables, niveles de remuneración se hacen constar mediante reuniones de trabajo asentando por escrito en acta administrativa, en donde el Consejero Presidente, el Secretario Ejecutivo y, en su caso; las y los Consejeros Electorales autorizan dichos cambios. El tabulador cuenta con porcentaje de incremento anual por la inflación autorizado para el personal con una plaza dentro del catálogo de puestos vigente. Lo anterior se encuentra establecido en el Manual denominado Manual de Organización de la Dirección Administrativa (MODA), en el apartado: 9. Procesos

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 72/91



de la Dirección, *Diagramas de Procesos y Procedimientos, página 268, procedimiento: Promociones.

Por lo tanto, se entrega copia certificada de los documentos para justificar con lo enunciado, total de fojas: 1-una.Anexo 6 d), f) y g)

  1. Las prácticas y fechas de pago de las remuneraciones;

Dicho inciso se contempla en el Reglamento de Trabajo vigente en el artículo 6, página 2, en donde se señala la forma y fecha de pago de las remuneraciones, las cuáles se llevan a cabo los días 15 y último de cada mes y se paga mediante depósito electrónico en la cuenta bancaria respectiva a cada empleado.

Por lo tanto, se entrega copia certificada de los documentos para justificar con lo enunciado, total de fojas: 8-ocho. Anexo 6 e)

  1. Las Políticas de autorización de promociones salariales;

Respecto a la autorización de promociones salariales, y de acuerdo con lo establecido dentro de/Procedimiento: Promociones, establecido dentro del Manual de Organización de la Dirección Administrativa (MODA), en el apartado: 9, Procesos de la Dirección, *Día gramas de Procesos y Procedimientos, página 268, procedimiento: Promociones. En ese sentido, la autorización de promociones salariales se lleva a cabo mediante reuniones de trabajo entre el titular de área que solicita la promoción, el Director de Administración el cual expone el asunto al Secretario Ejecutivo, y/o en su caso al Presidente de la Comisión Estatal Electoral, quienes mediante acta administrativa dejan constancia de la exposición de motivos y de la autorización correspondiente.

Por lo tanto, se entrega copia certificada de los documentos para justificar con lo enunciado, total de fojas: 1-una.Anexo 6 d), f) y g)

  1. Las políticas para la asignación de percepciones variables, como los bonos, compensaciones, estímulos y premios, únicamente para el personal de base y;

Respecto a la autorización de asignación de percepciones variables, las mismas se autorizan de acuerdo al procedimiento autorizado denominado: Promociones, dentro del Manual de Organización de la Dirección Administrativa (MODA), en el apartado:9, Procesos de la Dirección, *Diagramas de Procesos y Procedimientos, página 268 procedimiento; igualmente la autorización de otorgamiento de percepciones variables se lleva a cabo mediante reuniones de trabajo entre el titular de área que solicita, el Director de Administración, el cual expone el asunto al Secretario Ejecutivo y/o en su caso al Presidente de la Comisión Estatal Electoral, quienes mediante acta administrativa dejan constancia de la exposición de motivos y de la autorización correspondiente.

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 73/91







De igual forma dentro de la Ley Electoral en el artículo 90 segundo párrafo se establece

la remuneración a percibir para los Consejeros Electorales. Las y los Consejeros pueden autorizar el otorgamiento de percepciones variables, como compensaciones, bonos para el personal que así se determine mediante reuniones de trabajo y asentando en acta administrativa que para tal efecto aprueben.

Por lo tanto, se entrega copia certificada de los documentos para justificar con lo enunciado, total de fojas: 1-una.Anexo 6 d), f) y g)

h) Los indicadores a ser considerados para e/ desarrollo de las funciones de los Servidores Públicos;

Dichos indicadores se encuentran en el catálogo de puestos de este organismo, en donde se detalla en cada uno de los puestos, el objetivo del puesto, la descripción general y específica, las actividades permanentes y periódicas, así como la especificación del puesto, estableciendo los conocimientos necesarios para el desempeño del puesto, las habilidades, actitudes, equipos a manejar y paquetes computacionales; mismos que son considerado para las funciones de/puesto. Dicho catálogo se encuentra publicado en el portal de internet en el apartado de sesiones, bajo el siguiente link https://www.ceenl.mx/sesiones/2016/ acuerdos/20160531-2.pdf




Por lo tanto, se entrega copia certificada de los documentos para justificar con lo enunciado, total de fojas: 121-cientoveintiun.Anexo 6 h)

Cabe mencionar que actualmente se está trabajando en una propuesta de manual de remuneraciones en un documento integral que contenga todos los puntos anteriormente expuestos y los cuales cumplimos al contar con la documentación que para cada inciso se indica.

Por lo anteriormente comentado en los incisos de esta observación, solicitamos sea solventada derivado a que no genera daño ni perjuicio al organismo, así mismo nos reservamos el derecho para complementar de manera digital y/o documental las evidencias antes de la emisión de un dictamen definitivo, así como también ponemos a disposición de la Auditoria Superior del Estado, el personal responsable a efectos de que dicho órgano fiscalizador valide lo anteriormente manifestado en el momento que así lo requieran."







Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no mostró evidencia de contar con un manual de administración de remuneraciones con los requisitos y condiciones establecidos en el artículo 34, en relación



y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 74/91





con el 33 y 36 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de

Nuevo León.

El Ente Público proporcionó lo siguiente:


  • Formatos de descripción de los puestos: Director / Directora de Administración y Jefe/ Jefa del Departamento de Recursos Humanos.

  • Acta administrativa de acuerdos del 16 de agosto de 2017 en la que se autoriza el incremento general del ejercicio 2017, incluye anexo un tabulador de remuneraciones por nivel.

  • Manual de Organización de la Dirección Administrativa (MODA).

  • Anexo 1 Estructura orgánica.

  • Reglamento de trabajo de la Comisión Estatal Electoral.

  • Catálogo de puestos del personal administrativo.












Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

Vista la Autoridad Investigadora.







Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativa señalada.




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